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Si se va a trasladar a Portugal o percibe ingresos en el país, es fundamental que entienda el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Portugal (IRS). El sistema fiscal portugués aplica diferentes normas en función de su estado de residencia y del tipo de ingresos que reciba.
Para los expatriados y residentes extranjeros, el sistema del IRS puede incluir ingresos procedentes del trabajo, inversiones, alquiler de inmuebles o actividades empresariales. Saber cómo tributan estas categorías puede ayudarle a planificar sus finanzas y a cumplir la normativa fiscal portuguesa.
Esta guía explica cómo funciona el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal, los principales tramos impositivos del IRS y los tipos de ingresos que pueden estar sujetos a tributación.
Residencia fiscal e impuesto sobre la renta en Portugal
Su obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal depende principalmente de su condición de residente fiscal.
En general, se considera que las personas físicas son residentes fiscales en Portugal si:
- Permanecen más de 183 días en el país durante un periodo de 12 meses, o
- Mantienen una residencia habitual en Portugal que sugiera que es su vivienda principal.
Los residentes fiscales portugueses deben declarar sus ingresos mundiales, incluidos los obtenidos en el extranjero. Los no residentes tributan únicamente por los ingresos generados en Portugal, como los rendimientos del trabajo o del alquiler en el país.
Para comprender cómo se determina la condición de residencia, consulte nuestra guía sobre Residencia fiscal en Portugal: la regla de los 183 días explicada para expatriados.
Tipos impositivos del IRS en Portugal
Portugal utiliza un sistema progresivo de impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo que significa que los tipos impositivos aumentan a medida que crecen los ingresos.
En los últimos años, los tipos impositivos del IRS han oscilado generalmente entre el 13% y el 48%, dependiendo del tramo de ingresos del contribuyente.
La base imponible se calcula tras aplicar deducciones y bonificaciones que pueden reducir la factura fiscal final. Algunos ejemplos son ciertos gastos sanitarios, educativos y familiares.
Los matrimonios y las parejas de hecho también pueden optar por presentar una declaración de la renta conjunta, lo que puede reducir el tipo impositivo efectivo en función de los ingresos del hogar.
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal
| Base imponible | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 7.703 € | 13% |
| 7.703 € – 11.623 € | 16,5% |
| 11.623 € – 16.472 € | 22% |
| 16.472 € – 21.321 € | 25% |
| 21.321 € – 27.146 € | 32% |
| 27.146 € – 39.791 € | 35,5% |
| 39.791 € – 51.997 € | 43,5% |
| 51.997 € – 81.199 € | 45% |
| Más de 81.199 € | 48% |
Categorías de ingresos del IRS en Portugal
Portugal clasifica los ingresos en varias categorías:
- Categoría A – Rendimientos del trabajo por cuenta ajena
- Categoría B – Rendimientos del trabajo por cuenta propia
- Categoría E – Rendimientos del capital mobiliario
- Categoría F – Rendimientos del capital inmobiliario
- Categoría G – Ganancias patrimoniales
Puede encontrar una visión completa del marco fiscal portugués en nuestro artículo Impuestos en Portugal para extranjeros.
Tipos de ingresos gravados en Portugal
El sistema fiscal portugués agrupa los ingresos en varias categorías. Comprender estas categorías es importante porque cada una puede seguir reglas fiscales diferentes.
Los seis tipos principales de ingresos gravados en Portugal incluyen:
- Ingresos por empleo
- Ingresos empresariales o profesionales
- Ingresos por dividendos
- Ingresos por intereses
- Ingresos por alquiler
- Ganancias de capital
A continuación se ofrece una breve explicación de cada categoría.
1. Rendimientos del trabajo
Los rendimientos del trabajo incluyen salarios, primas y otras remuneraciones obtenidas a través del trabajo en Portugal.
Este tipo de ingresos tributa bajo los tramos progresivos del IRS, lo que significa que el tipo impositivo aplicable depende de sus ingresos anuales totales.
Los empleadores suelen retener el impuesto sobre la renta directamente de los salarios cada mes y lo transfieren a la autoridad fiscal portuguesa.
2. Ingresos empresariales y del trabajo por cuenta propia
Los autónomos, empresarios individuales y profesionales por cuenta propia pagan el impuesto sobre la renta de sus beneficios empresariales a través del sistema del IRS.
Algunos profesionales pueden acogerse al régimen simplificado, en el que el impuesto se calcula en función de la facturación y no del beneficio real, lo que simplifica las obligaciones contables y de información.
Si las actividades empresariales se realizan a través de una sociedad, los beneficios tributan generalmente por el impuesto sobre sociedades (IRC). Puede obtener más información en nuestra guía sobre el Impuesto sobre Sociedades en Portugal (IRC).
3. Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos se refieren a los beneficios distribuidos por las empresas a sus accionistas.
En Portugal, los dividendos recibidos por personas físicas suelen tributar a un tipo fijo del 28%. No obstante, los contribuyentes pueden optar por incluir los ingresos por dividendos en el sistema progresivo del IRS si ello da lugar a un tipo impositivo global más bajo.
En algunos casos, los convenios de doble imposición pueden reducir la carga fiscal cuando los dividendos proceden de empresas extranjeras.
Consulte nuestro artículo sobre los Convenios de Doble Imposición de Portugal para obtener más detalles.
4. Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses incluyen las ganancias de cuentas de ahorro, depósitos a plazo fijo, bonos y otras inversiones financieras.
Estos ingresos tributan generalmente a un tipo fijo del 28%, aunque los contribuyentes pueden optar por incluirlos en los tramos progresivos del IRS si esto resulta en una menor carga fiscal.
5. Rendimientos del alquiler
Muchos extranjeros invierten en el sector inmobiliario portugués y obtienen ingresos alquilando propiedades.
Los rendimientos del alquiler suelen tributar a un tipo fijo del 28%, aunque los propietarios pueden deducir ciertos gastos relacionados con la actividad de alquiler antes de calcular la base imponible.
Los gastos deducibles comunes incluyen:
- Honorarios de gestión de la propiedad
- Mantenimiento y reparaciones
- Costes de seguros
- Impuesto municipal sobre bienes inmuebles (IMI)
- Intereses de préstamos hipotecarios
Para una visión más amplia de la fiscalidad inmobiliaria, consulte nuestra guía sobre Impuestos sobre la propiedad en Portugal.
6. Impuesto sobre las plusvalías
El impuesto sobre las plusvalías se aplica cuando se venden activos como bienes inmuebles, acciones u otras inversiones con beneficio.
En muchos casos, las personas físicas tributan al 28% por las plusvalías. Sin embargo, ciertas situaciones permiten desgravaciones fiscales.
Por ejemplo, la venta de una residencia habitual puede quedar exenta del impuesto sobre las plusvalías si el importe obtenido se reinvierte en otra residencia principal en Portugal o en la Unión Europea.
Puede leer más en nuestra guía sobre el Impuesto sobre las Plusvalías Inmobiliarias en Portugal.
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Cotizaciones a la Seguridad Social en Portugal
Los empleados y empleadores también deben contribuir al sistema de seguridad social de Portugal. Si tiene previsto trabajar o dirigir un negocio en el país, normalmente tendrá que inscribirse en el sistema de seguridad social portugués. Nuestra guía sobre cómo inscribirse en la Seguridad Social en Portugal explica el proceso paso a paso.
Los empleados suelen cotizar el 11% de su salario bruto, que se deduce automáticamente de su sueldo.
Los empleadores aportan un 23,75% adicional del salario del empleado.
Estas contribuciones financian varios programas de protección social, entre ellos:
- atención sanitaria
- pensiones
- ayuda al desempleo
- permiso parental
Presentación de su declaración de la renta en Portugal
El año fiscal en Portugal va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta deben presentarse normalmente entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente.
La mayoría de los contribuyentes presentan sus declaraciones por internet a través del Portal das Finanças, aunque también es posible presentarlas de forma presencial en una oficina tributaria local.
Muchos expatriados optan por trabajar con contables o profesionales fiscales, especialmente cuando tienen ingresos de varios países.
Antes de presentar los impuestos, los extranjeros deben obtener un NIF (número de identificación fiscal portugués). Nuestra guía NIF Portugal explica cómo obtenerlo.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) es el impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por las personas físicas en Portugal, incluidos los salarios, los rendimientos de inversiones, los rendimientos de alquileres y las plusvalías.
¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre la renta en Portugal?
Portugal aplica tipos impositivos progresivos que suelen oscilar entre el 13% y el 48%, dependiendo de los ingresos anuales totales.
¿Pagan los extranjeros el impuesto sobre la renta en Portugal?
Los extranjeros que se conviertan en residentes fiscales en Portugal deben declarar sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes tributan únicamente por los ingresos obtenidos en Portugal.
¿Cuándo se presenta la declaración de la renta en Portugal?
Las declaraciones del impuesto sobre la renta deben presentarse normalmente entre el 1 de abril y el 30 de junio por los ingresos obtenidos durante el año anterior.
¿Necesito un NIF para pagar el impuesto sobre la renta en Portugal?
Sí. Se requiere un NIF (Número de Identificação Fiscal) para interactuar con la autoridad fiscal portuguesa y presentar las declaraciones de impuestos.
El sistema portugués del impuesto sobre la renta de las personas físicas puede parecer complejo al principio, especialmente para los extranjeros que se trasladan al país. Sin embargo, una vez que se comprenden las principales normas del IRS, los tramos impositivos y las categorías de ingresos, el sistema resulta más fácil de navegar.
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