Ir para o conteúdo 
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal, referido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS). Este é cobrado sobre rendimentos de diversas fontes, incluindo emprego, trabalho independente, pensões e investimentos. O sistema de imposto sobre o rendimento português segue uma escala progressiva, apresentando diferentes escalões e taxas que variam de 14,5% a 48%.
Conceito de residência fiscal
Os indivíduos residentes em Portugal devem pagar imposto sobre o rendimento sobre o seu rendimento mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre o rendimento obtido em Portugal.
Uma pessoa é considerada residente em Portugal se permanecer mais de 183 dias (consecutivos ou não) no país. E durante um determinado ano civil/fiscal ou mantiver uma habitação de forma que sugira residência habitual.
Normalmente, a obrigação do imposto sobre o rendimento em Portugal começa no primeiro dia de permanência no país e termina no último dia de permanência.
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal
Para compreender efetivamente as taxas de imposto de Portugal, é crucial diferenciar entre não residentes e indivíduos residentes. As obrigações fiscais, taxas e regras aplicáveis variam significativamente com base no estatuto de residência de um indivíduo.
Taxa de imposto em Portugal para não residentes
Os não residentes em Portugal estão sujeitos a taxas de imposto específicas, sem considerar quaisquer isenções. Ou taxas reduzidas descritas num acordo de dupla tributação. As taxas aplicáveis variam dependendo da natureza do rendimento:
- Taxa de imposto de 25% para salários, honorários, royalties, comissões, pensões e certas compensações de indemnização:
- Taxa de imposto de 28% para rendimentos de investimento e rendimentos líquidos de aluguel:
É importante notar que estas taxas são geralmente aplicáveis, e quaisquer exceções ou reduções descritas num acordo de dupla tributação teriam precedência.
Taxa de imposto em Portugal para residentes
Em Portugal, o rendimento tributável é dividido em seis grupos principais: emprego, rendimento de trabalho independente, rendimento de investimento. E também rendimento imobiliário, mais-valias líquidas e rendimento de pensões. Geralmente, a tributação destes rendimentos segue uma estrutura de taxa progressiva. No entanto, certos tipos de rendimento, como rendimentos de investimento e mais-valias líquidas da alienação de títulos. E podem estar sujeitos a tributação autónoma a uma taxa fixa de 28%, contornando a taxa progressiva padrão.
Deduções fiscais
Em Portugal, o sistema de imposto progressivo sobre o rendimento permite deduções do rendimento tributável, incluindo despesas relacionadas com saúde, educação, segurança social e planos de pensões. Além disso, créditos fiscais específicos estão disponíveis com base no estado civil, número de dependentes e nível geral de rendimento.
Imobiliário
No contexto de transações imobiliárias em Portugal, apenas 50% da mais-valia está sujeita a imposto à taxa progressiva regular. No entanto, certas isenções aplicam-se, especialmente quando o imóvel vendido é a residência principal do vendedor. Se o produto da venda for utilizado para adquirir outra residência principal na UE, a mais-valia torna-se isenta de imposto. Adicionalmente, indivíduos com mais de 65 anos ou aposentados podem se qualificar para uma isenção de mais-valias se o produto da venda for reinvestido num contrato de seguro, num fundo de pensões aberto ou num esquema público de capitalização.
Taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
Acordos de dupla tributação com Portugal
O Acordo de Dupla Tributação (ADT) internacional, também conhecido como Tratado de Dupla Tributação (TDT) ou Convenção de Dupla Tributação (CDT), é um acordo entre dois países que visa prevenir a dupla tributação de rendimentos ou ativos que pode surgir quando um contribuinte reside num país mas obtém rendimentos ou detém ativos noutro país.
Estabelecer residência em Portugal significa que todo o rendimento obtido por nacionais de países terceiros pode estar sujeito a tributação, levando à dupla tributação (presumivelmente, tanto Portugal quanto o país de origem do rendimento têm o direito de tributar).
Esta situação só pode ser evitada através dos tratados de dupla tributação celebrados entre países. Um estrangeiro de um país que assinou um tratado fiscal com Portugal verá o seu rendimento de fonte estrangeira beneficiar de uma retenção na fonte mais baixa.
Portugal celebrou ADTs com vários países ao redor do mundo para eliminar a dupla tributação e promover a cooperação económica (veja abaixo).
Segurança social
As contribuições para a segurança social, conhecidas como “Contribuições para a Segurança Social,” são pagamentos obrigatórios feitos por empregados e empregadores para financiar os benefícios da segurança social em Portugal.
As contribuições proporcionam acesso a cuidados de saúde, pensões, subsídios de desemprego e outros programas de assistência social.
Os empregados em Portugal contribuem para a segurança social a uma taxa de 11% do seu salário bruto. Este montante é automaticamente deduzido dos seus salários mensais, ajudando a financiar programas e serviços de segurança social.
Os empregadores também têm a responsabilidade de contribuir para a segurança social em nome dos seus empregados. A taxa de contribuição do empregador é de 23,75% do salário bruto do empregado. Esta contribuição é separada da dedução do empregado e é paga diretamente pelo empregador para apoiar o sistema de segurança social.
Declaração anual de impostos: imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal
O ano fiscal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal coincide com o ano civil, e os indivíduos são obrigados a apresentar a sua declaração anual de impostos até 30 de junho. Este prazo pode ser prorrogado até 31 de dezembro, especialmente se houver algum rendimento estrangeiro, mediante solicitação. O prazo para o pagamento do imposto sobre o rendimento é 31 de agosto.
Para casais casados e parceiros de vida, existe a opção de apresentar uma declaração de impostos conjunta, exceto quando um dos cônjuges é não residente. Nesses casos, o cônjuge não residente só é obrigado a apresentar uma declaração. E se possuir propriedade em Portugal ou tiver uma fonte de rendimento português. Optar por uma declaração de impostos conjunta pode ser vantajoso, particularmente quando o rendimento combinado do casal resulta numa taxa de imposto mais baixa quando dividido por dois. Esta opção permite que os casais potencialmente beneficiem de um resultado fiscal mais favorável.
Auditorias fiscais em Portugal
As auditorias fiscais são realizadas pela Autoridade Tributária Portuguesa para verificar a precisão e conformidade das declarações fiscais e registos financeiros dos contribuintes. As auditorias podem ser de seleção aleatória ou desencadeadas por fatores de risco específicos ou anomalias identificadas pela autoridade fiscal. Durante uma auditoria, os funcionários fiscais podem solicitar documentação adicional, realizar inspeções no local e conduzir entrevistas para avaliar a conformidade do contribuinte com as regulamentações fiscais.
É importante manter registros precisos e garantir transparência em questões relacionadas com impostos para minimizar o risco de auditorias fiscais.
Penalidades por não conformidade fiscal
O não cumprimento das obrigações de declaração e pagamento de impostos em Portugal pode resultar em penalidades e cobranças de juros. As penalidades podem variar dependendo da gravidade da não conformidade, incluindo atraso na apresentação, atraso no pagamento ou falha em declarar o rendimento com precisão. É essencial cumprir os prazos fiscais e garantir uma declaração precisa para evitar penalidades desnecessárias e potenciais auditorias fiscais.
Impostos adicionais sobre indivíduos
“Impostos Adicionais sobre Indivíduos” geralmente se referem a cobranças ou taxas extras impostas a indivíduos além do imposto de renda regular. Esses impostos suplementares podem variar com base em circunstâncias específicas ou transações, e são projetados para financiar programas, serviços ou iniciativas governamentais específicas.
Imposto sobre herança em Portugal
Em Portugal, não há um imposto específico sobre herança, conhecido como “Imposto sobre as Sucessões e Doações,” imposto sobre a transferência de ativos para beneficiários após a morte de um indivíduo. Ao contrário de alguns outros países, Portugal não cobra um imposto baseado no valor dos ativos herdados ou no espólio deixado. Em vez disso, Portugal aplica o imposto do selo, conhecido como Imposto do Selo, que é um imposto sobre certos atos e documentos legais, incluindo transferências de propriedade.
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
As regulamentações do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em Portugal estão alinhadas com as diretrizes estabelecidas pela União Europeia (UE):
Taxa Reduzida (6%): Esta taxa é aplicada a bens e serviços específicos considerados essenciais ou que se enquadram em categorias que justificam um nível mais baixo de tributação. Exemplos podem incluir certos alimentos, água, suprimentos médicos e eventos culturais.
Taxa Intermediária (13%): Bens e serviços que não se qualificam para a taxa reduzida, mas não estão sujeitos à taxa padrão, se enquadram nesta categoria. Esta taxa, de 13%, é tipicamente aplicada a itens como certos alimentos e bebidas, suprimentos agrícolas e outros bens e serviços especificados.
Taxa Padrão (23%): A taxa geral de IVA em Portugal Continental é de 23%, e se aplica à maioria dos bens e serviços. Isso inclui uma ampla gama de produtos e serviços que não se enquadram nas categorias reduzida ou intermediária.
Imposto sobre transmissões onerosas de imóveis (IMT)
O Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) é um imposto cobrado sobre transações imobiliárias, como a compra ou transferência de imóveis em Portugal. O IMT é um imposto único pago pelo comprador do imóvel e é calculado com base no preço de compra ou no valor de mercado do imóvel, o que for maior. As taxas do IMT variam de 1% a 8% para propriedades residenciais e podem chegar a 6,5% para propriedades comerciais.
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)
O Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) é um imposto anual cobrado sobre a propriedade de imóveis em Portugal. O imposto é cobrado pelos municípios locais e é baseado no valor tributável do imóvel.
O valor tributável é determinado pela autoridade tributária portuguesa (AT). E leva em consideração fatores como a localização, tipo, tamanho e valor de mercado do imóvel. As taxas geralmente variam de 0,3% a 0,45% para propriedades urbanas e 0,8% para propriedades rurais. Os municípios têm autonomia para estabelecer suas próprias taxas de IMI dentro dos limites legais.
Por que escolher a Portugal residency advisors?
Expertise local
Conhecemos Portugal. Devido ao nosso extenso conhecimento local, acreditamos que concentrar nossos serviços em um único país de destino é a melhor maneira de fornecer a você as informações mais completas e úteis.
Abordagem holística
Um único canal de comunicação para todo o processo. Fornecemos um serviço abrangente que cobre todos os aspectos de sua mudança, desde a identificação do visto de residência ideal até encontrar sua nova casa ou ajudá-lo a se estabelecer.
Serviço transparente
Recomendamos o que é melhor para você com base em uma extensa experiência de processo que economiza tempo e dinheiro para os clientes. Nossos preços são claros e competitivos, e não vendemos serviços que nos rendam mais dinheiro.
Processo simplificado
A tecnologia desempenha um papel muito importante em nossa empresa. Minimizamos o envolvimento de nossos clientes com a burocracia. Somos clientes nós mesmos e sabemos como atendê-lo.
Perguntas frequentes sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
Quem é considerado residente fiscal em Portugal?
Uma pessoa é considerada residente fiscal se permanecer mais de 183 dias em Portugal em qualquer ano civil ou mantiver uma habitação indicando residência habitual.
Qual é o ano fiscal para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal?
O ano fiscal coincide com o ano civil, e os indivíduos são obrigados a apresentar sua declaração anual de impostos até 30 de junho.
Quais são as taxas progressivas de imposto para residentes em Portugal?
As taxas de imposto para residentes variam de 14,5% a 48%, dependendo do nível de rendimento.
Os não residentes são tributados de forma diferente?
Sim, os não residentes estão sujeitos a taxas de imposto específicas, como 25% sobre certos tipos de rendimento como salários e 28% sobre rendimentos de investimento e rendimentos líquidos de aluguel.
Existem deduções fiscais disponíveis para indivíduos em Portugal?
Sim, estão disponíveis deduções do rendimento tributável para despesas relacionadas com saúde, educação, segurança social e planos de pensões, entre outros.
Como é tratado o imposto sobre mais-valias em Portugal?
As mais-valias sobre a alienação de imóveis estão sujeitas a imposto, com isenções disponíveis para certas circunstâncias, como reinvestir em outra residência principal.
Os casais casados podem apresentar declarações de impostos conjuntas em Portugal?
Sim, casais casados e parceiros de vida têm a opção de apresentar declarações de impostos conjuntas, exceto nos casos em que um dos cônjuges é não residente.
Qual é o prazo para pagar o imposto pessoal em Portugal?
O prazo para o pagamento do imposto sobre o rendimento é geralmente 31 de agosto
Excelente
4,9 | 44 avaliações
