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Se você está se mudando para Portugal ou obtendo rendimentos aqui, entender como funciona o Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS) é essencial. Este guia oferece uma visão geral clara e direta das taxas de imposto, regras e pontos-chave que os estrangeiros precisam saber, para que você possa lidar com seus impostos portugueses com confiança.
O sistema tributário português
De acordo com o sistema tributário de Portugal, indivíduos residentes em Portugal devem pagar imposto de renda sobre seus rendimentos mundiais, enquanto não residentes são tributados apenas sobre rendimentos obtidos em Portugal.
Uma pessoa é considerada residente em Portugal se permanecer mais de 183 dias (consecutivos ou não) no país. E durante um determinado ano civil/fiscal ou mantiver um local de residência de forma que sugira residência habitual.
Normalmente, a obrigação do imposto sobre o rendimento em Portugal começa no primeiro dia de permanência no país e termina no último dia de permanência.
Tipos de renda portuguesa
Em Portugal, os residentes são tributados sobre seis tipos principais de rendimento. Cada categoria tem suas próprias regras e tratamento fiscal, por isso é importante entender como seus rendimentos são classificados:
- Rendimentos de trabalho (IRS)
- Rendimentos empresariais ou corporativos (IRC)
- Rendimento de dividendos
- Rendimento de juros
- Renda de aluguel
- Ganhos de capital
1. Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS)
O IRS em Portugal varia de 13% a 48%, aplicado progressivamente conforme a renda aumenta. Os contribuintes também podem se beneficiar de várias deduções, ajudando a reduzir sua renda tributável e o valor total do imposto.
2. Rendimentos empresariais (IRC)
Em Portugal, a renda empresarial obtida através de uma empresa é tributada sob o sistema de tributação corporativa (“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” – IRC) a uma taxa padrão de 20% sobre os lucros tributáveis. Algumas pequenas e médias empresas também podem se beneficiar de taxas reduzidas em parte de sua renda tributável se atenderem aos critérios de qualificação.
Para operações menores, empresários em nome individual e empresas com receita anual inferior a 200.000 € podem optar pelo regime simplificado, onde o imposto é baseado no volume de negócios em vez do lucro, tornando o processo mais fácil e eficiente.
3. Imposto sobre rendimentos de dividendos
Rendimentos de dividendos referem-se à parcela dos lucros de uma empresa paga aos seus acionistas. Em Portugal, os residentes são geralmente tributados a uma taxa fixa de 28% sobre os dividendos. No entanto, esta não precisa ser sempre a taxa final.
Dependendo da sua situação, você pode se beneficiar de tratados de dupla tributação que reduzem a carga fiscal, ou pode optar por ter seus dividendos tributados sob as taxas progressivas do IRS, o que pode ser vantajoso para alguns contribuintes.
4. Imposto sobre rendimentos de juros
Rendimentos de juros abrangem o dinheiro que você ganha de fontes como contas poupança, títulos, depósitos a prazo fixo ou outros acordos de empréstimo. Em Portugal, este tipo de rendimento é geralmente tributado a uma taxa fixa de 28% para residentes.
No entanto, assim como com os dividendos, você não está preso a essa taxa. Os contribuintes podem optar por ter seus rendimentos de juros tributados sob as faixas progressivas do IRS, o que pode ser benéfico se seu rendimento total os colocar em uma faixa de imposto mais baixa.
5. Imposto sobre rendimentos de aluguel em Portugal
Muitos estrangeiros que compram imóveis em Portugal como investimento optam por alugá-los—seja por curto ou longo prazo—especialmente se não planejam morar no país em tempo integral. A renda de aluguel obtida em Portugal é geralmente tributada a uma taxa fixa de 28% para pessoas físicas.
No entanto, os proprietários podem reduzir significativamente seu rendimento tributável deduzindo uma ampla gama de despesas elegíveis. Essas deduções ajudam a garantir que apenas o lucro líquido da atividade de aluguel seja tributado.
Despesas dedutíveis comuns incluem taxas de gestão de propriedade e de agência imobiliária, reparos e manutenção, prêmios de seguro, impostos prediais locais (IMI), entre outros.
6. Imposto sobre ganhos de capital
Se você está planejando vender um imóvel em Portugal, esteja preparado para pagar Imposto sobre Ganhos de Capital sobre o lucro. Isso se aplica não apenas a imóveis, mas também a outros ativos como ações e títulos. Tanto residentes quanto não residentes são geralmente tributados a uma taxa fixa de 28%.
A boa notícia é que existem maneiras de reduzir ou até mesmo evitar este imposto. Se você vender sua residência principal e reinvestir os lucros em outra casa principal em Portugal ou em outro lugar na UE, você pode se qualificar para uma isenção total.
Além disso, ativos mantidos por mais de dois anos podem se beneficiar de uma redução de 50% sobre o ganho tributável, oferecendo uma vantagem adicional para investidores de longo prazo.
Obrigações de contribuição para a segurança social em Portugal
As contribuições para a segurança social — conhecidas como “Contribuições para a Segurança Social” — são pagamentos obrigatórios feitos por empregados e empregadores para financiar o sistema de proteção social de Portugal. Essas contribuições apoiam benefícios essenciais como saúde, pensões, licença parental e apoio ao desemprego.
Os empregados pagam 11% de seu salário bruto, que é automaticamente deduzido a cada mês. Os empregadores também devem contribuir em nome de seus funcionários, com uma taxa de 23,75% aplicada ao salário bruto do empregado. Juntas, essas contribuições garantem o acesso aos programas de segurança social do país e a benefícios de longo prazo.
Declaração de imposto de renda em Portugal
Se você vive ou obtém rendimentos em Portugal, você precisará apresentar uma declaração anual de imposto de renda a cada ano. O processo é direto, e a maioria das pessoas agora declara online através do Portal das Finanças. Para casais e parceiros civis, também existe a opção de apresentar uma declaração de imposto conjunta, desde que ambos os parceiros sejam residentes. Se um dos parceiros não for residente, a declaração conjunta não é permitida.
Quando você deve apresentar sua declaração de imposto?
Você deve declarar a renda obtida no ano anterior entre 1 de abril e 30 de junho. Este período de três meses se aplica a todos os contribuintes, independentemente do tipo de renda.
Como você apresenta uma declaração de imposto em Portugal?
A maioria das pessoas declara online usando sua conta no Portal das Finanças, mas você ainda pode enviar sua declaração presencialmente em um escritório do Serviço de Finanças se necessário. Muitos expatriados também optam por usar um contador—especialmente para situações fiscais mais complexas—com assistência básica disponível a preços acessíveis.
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Perguntas frequentes
Quem é considerado residente fiscal em Portugal?
Uma pessoa é considerada residente fiscal se permanecer mais de 183 dias em Portugal em qualquer ano civil ou mantiver uma habitação indicando residência habitual.
Qual é o ano fiscal para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal?
O ano fiscal coincide com o ano civil, e os indivíduos são obrigados a apresentar sua declaração anual de impostos até 30 de junho.
Quais são as taxas progressivas de imposto para residentes em Portugal?
As taxas de imposto para residentes variam de 14,5% a 48%, dependendo do nível de rendimento.
Os não residentes são tributados de forma diferente?
Sim, os não residentes estão sujeitos a taxas de imposto específicas, como 25% sobre certos tipos de rendimento como salários e 28% sobre rendimentos de investimento e rendimentos líquidos de aluguel.
Existem deduções fiscais disponíveis para indivíduos em Portugal?
Sim, estão disponíveis deduções do rendimento tributável para despesas relacionadas com saúde, educação, segurança social e planos de pensões, entre outros.
Como é tratado o imposto sobre mais-valias em Portugal?
As mais-valias sobre a alienação de imóveis estão sujeitas a imposto, com isenções disponíveis para certas circunstâncias, como reinvestir em outra residência principal.
Os casais casados podem apresentar declarações de impostos conjuntas em Portugal?
Sim, casais casados e parceiros de vida têm a opção de apresentar declarações de impostos conjuntas, exceto nos casos em que um dos cônjuges é não residente.
Qual é o prazo para pagar o imposto pessoal em Portugal?
O prazo para o pagamento do imposto sobre o rendimento é geralmente 31 de agosto
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