A tributação é um aspeto essencial da vida de expatriados em Portugal, e compreender as complexidades do sistema fiscal é crucial para uma transição tranquila.
Neste guia completo, fornecemos aos expatriados uma visão detalhada do sistema fiscal em Portugal, equipando-os com o conhecimento e as ferramentas necessárias para navegar nas suas obrigações fiscais e tomar decisões financeiras informadas.
Visão geral dos impostos em Portugal
O sistema fiscal em Portugal é uma estrutura multifacetada que serve como base para gerar receitas para financiar serviços públicos, apoiar programas de bem-estar social e custear projetos de infraestrutura essenciais.
Funciona com base no princípio da equidade e visa distribuir a carga fiscal de forma progressiva. No seu cerne, o sistema fiscal em Portugal consiste em vários componentes que abrangem tanto a tributação pessoal como empresarial.
Quem precisa de pagar impostos em Portugal
Em Portugal, as suas obrigações fiscais dependem de ser considerado residente fiscal. É geralmente classificado como residente fiscal se permanecer mais de 183 dias no país durante qualquer período de 12 meses—estes dias não precisam de ser consecutivos.
Alternativamente, se mantiver uma habitação em Portugal que sugira ser a sua residência principal e habitual, isso também o qualifica como residente fiscal.
Uma vez que se torne residente fiscal, fica obrigado a pagar imposto sobre o seu rendimento mundial, ou seja, rendimento obtido tanto em Portugal como no estrangeiro.
Se não cumprir estas condições, é tratado como não residente, e apenas o seu rendimento com origem em Portugal—como rendimento de arrendamento, mais-valias ou emprego local—está sujeito ao imposto português.
Impostos em Portugal para expatriados
O RNH 2.0 de Portugal
O IFICI, frequentemente designado como regime “Residente Não Habitual 2.0”, é um enquadramento fiscal especial introduzido em 2024. Oferece incentivos fiscais a profissionais altamente qualificados que escolhem estabelecer a sua residência fiscal e permanente em Portugal, conforme previsto no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (CIRS).
Este regime está disponível para indivíduos que exerçam atividades profissionais elegíveis e altamente qualificadas em Portugal, conforme especificado pela legislação relevante e uma próxima Portaria Ministerial, que o governo português ainda não emitiu.
O regime IFICI é regido pelo Artigo 58.º-A do Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF).
Poderá querer ler o nosso Guia Completo do Regime Fiscal RNH para estrangeiros.
Como preencher a sua declaração fiscal de Portugal
Se é um expatriado a viver em Portugal, obter um Número de Identificação Fiscal (NIF) é necessário antes de poder submeter a sua declaração fiscal. O NIF serve como o seu número de identificação fiscal e é obrigatório para cumprir as suas obrigações fiscais em Portugal.
Em Portugal, os contribuintes são obrigados a apresentar uma declaração fiscal anual, conhecida como “Modelo 3”, para reportar os seus rendimentos, deduções e obrigações fiscais. A obrigação de entrega aplica-se tanto a residentes como a não residentes que tenham rendimentos tributáveis em Portugal.
Os indivíduos devem reportar o seu rendimento mundial se forem residentes fiscais em Portugal, enquanto os não residentes apenas precisam de reportar o seu rendimento com origem portuguesa.
O prazo para apresentar a declaração fiscal anual em Portugal é normalmente definido para o final de junho de cada ano, cobrindo os rendimentos obtidos no ano civil anterior.
Portugal disponibiliza um sistema de entrega fiscal online chamado “”Portal das Finanças“” (Portal da Autoridade Tributária), que permite aos contribuintes submeter as suas declarações fiscais eletronicamente.
As penalizações por entrega tardia em Portugal podem variar entre 200 € e 2.500 €.
Impostos sobre o rendimento em Portugal
O imposto sobre o rendimento, conhecido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS), aplica-se ao rendimento de indivíduos de várias fontes, incluindo emprego, trabalho independente, pensões e investimentos.
O sistema de imposto sobre o rendimento em Portugal opera numa escala progressiva com diferentes escalões e taxas de imposto com base nos níveis de rendimento.
Deduções, abonos e créditos fiscais estão disponíveis para reduzir o rendimento tributável.
Imposto sobre as sociedades em Portugal
O imposto sobre as sociedades, conhecido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” (IRC), tem uma taxa padrão de 21%.
Esta taxa aplica-se aos lucros tributáveis tanto de empresas residentes como não residentes que operem no país.
É importante notar que esta taxa é considerada relativamente competitiva dentro da União Europeia. No entanto, Portugal também oferece certos incentivos fiscais e disposições que podem impactar a taxa de imposto efetiva para as empresas.
Por exemplo, as pequenas e médias empresas (PME) têm a oportunidade de beneficiar de uma taxa reduzida de imposto sobre as sociedades.
As PME com lucros tributáveis até 25.000 € (para entidades isoladas) ou 50.000 € (para entidades dentro de um grupo) podem qualificar-se para uma taxa reduzida de 17%.
Além disso, Portugal oferece incentivos fiscais para fomentar a inovação e atividades de investigação e desenvolvimento (I). As empresas envolvidas em projetos de I qualificados podem beneficiar de uma dedução até 32,5% das despesas de I incorridas.
IVA em Portugal
O Imposto sobre o Valor Acrescentado, conhecido como “Imposto sobre o Valor Acrescentado” (IVA), é um imposto sobre o consumo aplicado à maioria dos bens e serviços em Portugal.
A taxa padrão de IVA em Portugal é de 23%. Esta taxa aplica-se à maioria dos bens e serviços que não são elegíveis para taxas reduzidas ou isenções. É a taxa comumente aplicada às compras de consumo diário.
No entanto, Portugal também aplica taxas de IVA reduzidas a categorias específicas de bens e serviços. A taxa de IVA intermédia é fixada em 13% e aplica-se a certos itens como serviços de restauração e catering, insumos e fornecimentos agrícolas, combustível e energia domésticos, abastecimento de água, e medicamentos e produtos médicos sem receita.
Existe também uma taxa de IVA reduzida de 6% que se aplica a uma gama de bens e serviços, incluindo géneros alimentícios básicos como pão, cereais, carne, peixe, frutas e vegetais. Também livros, jornais e revistas, hotéis e alojamentos similares, serviços de transporte de passageiros, museus, eventos culturais e atividades desportivas.
Além destas taxas de IVA, existem certos bens e serviços que estão isentos de IVA em Portugal. As categorias isentas incluem serviços médicos e de saúde, serviços de educação e formação, serviços financeiros e arrendamento de propriedades residenciais.
Impostos para expatriados em Portugal: proprietários de imóveis
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)
O Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) é um imposto anual aplicado à propriedade de bens imóveis em Portugal. Este imposto é cobrado pelos municípios locais e baseia-se no valor tributável da propriedade.
O valor tributável é determinado pela autoridade tributária portuguesa (AT) e tem em conta fatores como a localização, tipo, tamanho e valor de mercado da propriedade.
As taxas de IMI podem variar dependendo de vários fatores, incluindo o tipo de propriedade, a sua localização e os regulamentos fiscais estabelecidos por cada município.
As taxas variam normalmente entre 0,3% e 0,45% para propriedades urbanas e 0,8% para propriedades rurais. Os municípios têm autonomia para estabelecer as suas próprias taxas de IMI dentro dos limites legais.
Imposto municipal sobre transmissões onerosas de imóveis (IMT)
O Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) é um imposto aplicado a transações imobiliárias, como a compra ou transferência de bens imóveis em Portugal.
O IMT é um imposto único pago pelo comprador da propriedade e é calculado com base no preço de compra ou no valor de mercado da propriedade, o que for superior.
As taxas de IMT são progressivas e variam dependendo do valor e tipo da propriedade.
Estas taxas variam entre 1% e 8% para propriedades residenciais e podem chegar até 6,5% para propriedades comerciais.
Existem também 3 critérios principais que influenciam o cálculo do IMT:
- Propriedade urbana vs. propriedade rural
- Propriedade no Continente vs. ilhas (Madeira ou Açores).
- Residência principal vs. segunda habitação
Adicional ao imposto municipal sobre imóveis (AIMI)
AIMI significa “Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis”, que se traduz como Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis.
É um imposto anual sobre propriedades em Portugal que é aplicado ao valor fiscal conjunto de todas as propriedades residenciais detidas por um contribuinte a 1 de janeiro de cada ano com valor superior a 600.000 €.
Existem três níveis de Imposto AIMI em Portugal:
- 0,7% sobre propriedades avaliadas entre 600.000 € e 1 milhão de euros
- 1,0% sobre propriedades avaliadas entre 1 milhão de euros e 2 milhões de euros
- 1,5% se o valor total das propriedades for superior a €2 milhões
Impostos sobre rendimentos de arrendamento em Portugal
Se arrendar a propriedade, terá de pagar imposto sobre o rendimento gerado pelo arrendamento. Existe uma taxa fixa de 28%.
Várias despesas relacionadas com a atividade de arrendamento podem ser deduzidas do rendimento bruto de arrendamento para determinar o rendimento tributável.
As despesas dedutíveis comuns incluem taxas de administração de propriedades, custos de reparos e manutenção, prêmios de seguro, impostos locais sobre propriedades (IMI), custos de financiamento como juros de empréstimos e outras despesas relevantes como publicidade e honorários profissionais.
Os contribuintes são obrigados a reportar anualmente os seus rendimentos de arrendamento às autoridades fiscais portuguesas através do processo de declaração fiscal.
Indivíduos não residentes podem ter a opção de serem tributados sob o regime de Residente Não Habitual (RNH) ou tratados fiscais aplicáveis.
Imposto sucessório em Portugal
Em Portugal, não existe um imposto sucessório específico, conhecido como “Imposto sobre as Sucessões e Doações”, aplicado à transferência de bens para beneficiários após a morte de um indivíduo.
Ao contrário de alguns outros países, Portugal não cobra um imposto baseado no valor dos bens herdados ou no património deixado.
Em vez disso, Portugal aplica imposto de selo, conhecido como Imposto do Selo, que é um imposto sobre certos atos jurídicos e documentos, incluindo transferências de propriedade.
Quando os beneficiários recebem propriedade herdada, podem estar sujeitos ao imposto de selo sobre a transferência de propriedade ou a execução da escritura de herança.
A taxa exata do imposto de selo pode variar dependendo de vários fatores, incluindo a natureza da propriedade e as circunstâncias específicas da transferência.
As taxas variam geralmente entre 0,8% e 10% ou mais, dependendo da situação.
Contribuições para a segurança social
As contribuições para a segurança social, conhecidas como “Contribuições para a Segurança Social”, são pagamentos obrigatórios feitos por empregados e empregadores para financiar os benefícios da segurança social em Portugal.
As contribuições proporcionam acesso a cuidados de saúde, pensões, subsídios de desemprego e outros programas de assistência social.
Os empregados em Portugal contribuem para a segurança social a uma taxa de 11% do seu salário bruto. Este montante é automaticamente deduzido dos seus salários mensais, ajudando a financiar programas e serviços da segurança social.
Os empregadores também têm a responsabilidade de contribuir para a segurança social em nome dos seus empregados. A taxa de contribuição do empregador é de 23,75% do salário bruto do empregado. Esta contribuição é separada da dedução do empregado e é paga diretamente pelo empregador para apoiar o sistema de segurança social.
Deduções e isenções fiscais
As deduções fiscais em Portugal oferecem a indivíduos e empresas oportunidades de reduzir o seu rendimento tributável e diminuir a sua responsabilidade fiscal global.
Estas deduções são concebidas para incentivar certos comportamentos, apoiar despesas específicas e promover o crescimento económico.
Para indivíduos, as deduções fiscais comuns em Portugal incluem deduções pessoais baseadas no estado civil e dependentes, despesas de educação como propinas e bolsas de estudo, despesas de saúde como tratamentos médicos e prémios de seguro, contribuições para pensões, pagamentos de juros de hipoteca e doações para organizações de caridade.
As empresas também podem beneficiar de várias deduções, incluindo deduções para despesas relacionadas com o negócio como renda, material de escritório, serviços profissionais e despesas de viagem. Além disso, as empresas podem ser elegíveis para deduções relacionadas com investimentos em eficiência energética ou incentivos específicos do setor.
Acordos de dupla tributação
Portugal celebrou tratados fiscais com vários países para prevenir a dupla tributação sobre rendimentos obtidos por indivíduos e empresas que operam internacionalmente.
Estes tratados fiscais estabelecem regras para alocar direitos de tributação entre países, fornecem mecanismos para eliminar a dupla tributação e oferecem créditos fiscais por impostos pagos no outro país.
Para evitar a dupla tributação, indivíduos e empresas podem reclamar alívio fiscal sob as disposições dos tratados fiscais.
Isto normalmente envolve fornecer evidência de residência fiscal, submeter documentação relevante e seguir os procedimentos específicos delineados no tratado fiscal aplicável.
Os contribuintes podem ser elegíveis para isenções, taxas de imposto reduzidas ou créditos fiscais, dependendo das disposições do tratado fiscal e da natureza do seu rendimento.
Impostos para expatriados em Portugal: notas de conformidade
Penalizações por evasão fiscal
O não cumprimento das obrigações de declaração e pagamento de impostos em Portugal pode resultar em penalidades e cobranças de juros.
As penalidades podem variar dependendo da gravidade da não conformidade, incluindo atraso na apresentação, atraso no pagamento ou falha em declarar o rendimento com precisão.
É essencial cumprir os prazos fiscais e garantir uma declaração precisa para evitar penalidades desnecessárias e potenciais auditorias fiscais.
Auditorias fiscais em Portugal
As auditorias fiscais são conduzidas pela Autoridade Tributária Portuguesa para verificar a precisão e conformidade das declarações fiscais e registos financeiros dos contribuintes.
As auditorias fiscais podem ser selecionadas aleatoriamente ou desencadeadas por fatores de risco específicos ou anomalias identificadas pela autoridade tributária.
Durante uma auditoria, os funcionários fiscais podem solicitar documentação adicional, realizar inspeções no local e conduzir entrevistas para avaliar a conformidade do contribuinte com os regulamentos fiscais.
É importante manter registros precisos e garantir transparência em questões relacionadas com impostos para minimizar o risco de auditorias fiscais.
Litígio fiscal em Portugal
Se os contribuintes discordarem dos resultados de uma auditoria fiscal ou receberem uma liquidação fiscal desfavorável, têm o direito de recorrer da decisão.
O processo de recurso envolve submeter uma queixa formal à autoridade tributária e apresentar evidências de apoio para contestar a liquidação.
A autoridade tributária irá rever o recurso e emitir uma decisão. Se o contribuinte permanecer insatisfeito com o resultado, pode recorrer ainda mais para o Tribunal Arbitral Tributário ou para o sistema judicial, dependendo da natureza e complexidade do caso.
A autoridade tributária portuguesa
A Autoridade Tributária e Aduaneira (Autoridade Tributária e Aduaneira) é a agência governamental responsável por administrar e fazer cumprir as leis fiscais em Portugal. Serve como um recurso valioso para os contribuintes, fornecendo orientação oficial, formulários e publicações relacionadas com questões fiscais.
O sítio web desta autoridade tributária oferece informação abrangente sobre vários tópicos fiscais, incluindo diretrizes para entrega de declarações fiscais, perguntas frequentes e atualizações sobre legislação fiscal. Os contribuintes podem aceder aos serviços da autoridade tributária online, incluindo entrega de declarações fiscais, efetuar pagamentos e comunicar com funcionários fiscais.
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Perguntas frequentes sobre impostos em Portugal
Qual é o ano fiscal em Portugal?
O ano fiscal em Portugal segue o ano civil, decorrendo de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
Quem é considerado residente fiscal em Portugal?
Os indivíduos que permaneçam mais de 183 dias em Portugal num período de 12 meses ou tenham uma residência em Portugal com a intenção de a manter como sua residência habitual são geralmente considerados residentes fiscais em Portugal.
Como é calculado o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal?
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal é calculado usando um sistema de taxa de imposto progressiva. As taxas variam entre 14,5% e 48%, dependendo da faixa de rendimento.
Existem deduções fiscais disponíveis para indivíduos em Portugal?
Sim, Portugal oferece várias deduções e subsídios fiscais, como deduções para despesas de saúde, despesas de educação e contribuições para pensões. Estas deduções podem ajudar a reduzir o rendimento tributável e a responsabilidade fiscal global.
Qual é a taxa do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) em Portugal?
Portugal tem diferentes taxas de IVA. A taxa padrão é de 23%, enquanto taxas reduzidas de 6% e 13% aplicam-se a bens e serviços específicos, como itens alimentares essenciais, certos fornecimentos médicos e eventos culturais.
Como é calculado o imposto sobre o rendimento das sociedades em Portugal?
O imposto sobre o rendimento das sociedades em Portugal está atualmente fixado numa taxa fixa de 21%.
Existe imposto sucessório em Portugal?
Não, Portugal aboliu o imposto sucessório em 2004. No entanto, o imposto de selo pode aplicar-se a certas transferências de propriedade ou bens.