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Se você está pensando em abrir uma empresa em Portugal, entender como funciona o imposto sobre as sociedades (IRC) é um dos primeiros passos para tomar decisões inteligentes. O sistema tributário de Portugal é estruturado, favorável aos investidores e oferece diversos incentivos para novos negócios — mas pode parecer um pouco técnico se você não estiver familiarizado com ele.
Este guia oferece uma visão geral clara e direta do IRC para que você saiba o que esperar, quais benefícios pode aproveitar e como manter a conformidade desde o primeiro dia.
Quem paga imposto sobre as sociedades em Portugal?
As empresas que são residentes fiscais em Portugal estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades sobre sua renda mundial. Uma empresa é considerada residente se sua sede registrada ou local de administração efetiva estiver localizado em Portugal.
Por outro lado, as empresas não residentes são tributadas apenas sobre a renda obtida em Portugal, geralmente por meio de retenção na fonte. As taxas exatas de retenção podem variar com base em quaisquer tratados de dupla tributação em vigor.
Alíquota do imposto sobre as sociedades em Portugal
Portugal aplica uma estrutura escalonada de imposto sobre as sociedades (IRC). A alíquota geral é de 20% para empresas que ganham mais de €50.000 em lucros tributáveis, enquanto empresas menores se beneficiam de uma alíquota reduzida de 16% sobre lucros até esse limite.
Além disso, empresas maiores podem enfrentar uma sobretaxa estadual (derrama estadual), que se aplica a lucros acima de €1,5 milhão e varia de 3% a 9%, potencialmente elevando a alíquota efetiva total acima de 30%.
A maioria das empresas também está sujeita a uma sobretaxa municipal (derrama municipal) de até 1,5%, dependendo do município onde a empresa está estabelecida. Para aquelas que optam por operar nas regiões da Madeira ou dos Açores, aplicam-se alíquotas significativamente mais baixas — algumas chegando a 8,75% — tornando essas áreas opções atraentes para planejamento tributário estratégico.
Como pagar o imposto sobre as sociedades em Portugal
As empresas em Portugal pagam o imposto sobre as sociedades através do Portal das Finanças, a plataforma online da Autoridade Tributária portuguesa. Antes de qualquer coisa, toda empresa deve obter um número de identificação fiscal (NIPC) e se registrar para o imposto sobre as sociedades (IRC).
O ano fiscal em Portugal geralmente segue o ano civil, de 1º de janeiro a 31 de dezembro, embora as empresas possam solicitar aprovação para usar um período contábil diferente. A declaração anual do imposto sobre as sociedades deve ser apresentada até 31 de maio do ano seguinte.
Portugal utiliza um sistema de pagamento conforme o rendimento para o imposto sobre as sociedades, o que significa que as empresas devem fazer pagamentos antecipados durante o ano. Para a maioria das empresas, essas parcelas vencem em julho, setembro e 15 de dezembro, com cada pagamento tipicamente igual a um terço da conta de impostos do ano anterior.
Cálculo do imposto sobre as sociedades
Digamos que sua empresa tenha um faturamento de €3.000.000 e opere com uma margem de lucro de 15%. Isso lhe dá um lucro tributável de €450.000.
Aplicando as alíquotas do imposto sobre as sociedades de Portugal:
- Primeiros €50.000 × 16% = €8.000
- Restantes €400.000 × 20% = €80.000
- Total de imposto sobre as sociedades devido: €88.000
Contribuição patronal para a seguridade social
Para abrir uma empresa em Portugal, você deve saber que os empregadores são obrigados a pagar uma contribuição significativa ao sistema de seguridade social para cada funcionário. A alíquota padrão da contribuição patronal para a seguridade social é de 23,75% do salário mensal bruto do funcionário. Esta contribuição cobre várias áreas, incluindo pensão, desemprego, doença, benefícios parentais e proteção contra acidentes de trabalho.
Os funcionários também contribuem, mas a uma alíquota menor de 11%, que é deduzida diretamente de seu salário. Juntos, esses pagamentos financiam o sistema de proteção social de Portugal.
Impostos sobre bens e serviços (IVA) em Portugal
Portugal aplica o Imposto sobre Valor Agregado (IVA), conhecido localmente como IVA, sobre a maioria dos bens e serviços vendidos no país. O sistema segue as regras do IVA da UE e inclui três alíquotas principais:
- Alíquota padrão de 23% – aplicada à maioria dos bens e serviços.
- Alíquota intermediária de 13% – usada para certos produtos alimentícios, restaurantes, itens agrícolas e serviços culturais.
- Alíquota reduzida de 6% – para bens essenciais como itens alimentícios básicos, jornais, livros, suprimentos médicos e alguns serviços de transporte.
As Regiões Autônomas se beneficiam de IVA mais baixo: tanto a Madeira quanto os Açores aplicam alíquotas regionais reduzidas.
As empresas registradas para o IVA devem cobrar a alíquota apropriada nas vendas, enviar declarações periódicas de IVA (mensais ou trimestrais) e pagar qualquer IVA devido à Autoridade Tributária portuguesa. As empresas também podem deduzir o IVA de entrada pago sobre despesas comerciais, desde que esses custos sejam elegíveis.
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Perguntas frequentes
Qual é a taxa de imposto corporativo em Portugal?
Portugal aplica uma alíquota padrão de 20% sobre lucros tributáveis acima de €50.000 e uma alíquota reduzida de 16% sobre lucros até esse limite. Sobretaxas podem ser aplicadas dependendo dos níveis de lucro e do município.
As empresas portuguesas pagam impostos sobre a renda mundial?
Sim. Empresas consideradas residentes fiscais em Portugal são tributadas sobre sua renda mundial. Empresas não residentes são tributadas apenas sobre a renda de fonte portuguesa.
Quando as empresas apresentam sua declaração anual do imposto sobre as sociedades?
A declaração anual do IRC (Modelo 22) deve ser apresentada até 31 de maio do ano seguinte. A entrega do relatório financeiro (IES) geralmente vence em 15 de julho.
Existem incentivos fiscais para empresas em Portugal?
Portugal oferece diversos incentivos, incluindo alíquotas reduzidas na Madeira e nos Açores, créditos fiscais para P&D, incentivos ao investimento e benefícios para startups ou empresas que operam em setores específicos.
Como uma empresa é considerada residente fiscal em Portugal?
Uma empresa é residente fiscal se tiver sua sede registrada ou seu local de administração efetiva em Portugal. Empresas residentes são tributadas sobre a renda mundial.
As empresas estrangeiras são tributadas se operarem em Portugal?
Sim. Empresas não residentes são tributadas sobre a renda gerada em Portugal, geralmente por meio de retenção na fonte ou via estabelecimento permanente.
Quais despesas dedutíveis podem reduzir o imposto sobre as sociedades?
As despesas dedutíveis típicas incluem salários de funcionários, aluguel comercial, utilidades, serviços profissionais, depreciação e outros custos diretamente relacionados à geração de renda.
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