El impuesto sobre la renta individual de Portugal se conoce como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS). También grava los ingresos de diversas fuentes, como el empleo, el trabajo por cuenta propia, las pensiones y las inversiones. El sistema de impuesto sobre la renta portugués sigue una escala progresiva, con diferentes tramos impositivos y tipos que oscilan entre el 14,5% y el 48%.
Concepto de residencia fiscal
Las personas residentes en Portugal deben pagar impuestos sobre la renta de sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo tributan por los ingresos obtenidos dentro de Portugal.
Se considera residente en Portugal a una persona que pasa más de 183 días (consecutivos o no) en el país. Y durante un año natural/fiscal determinado o mantiene un lugar de residencia de forma que sugiera una residencia habitual.
Por lo general, la obligación del impuesto sobre la renta en Portugal comienza el primer día de estancia en el país y finaliza el último día de estancia.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Portugal
Para comprender eficazmente los tipos impositivos de Portugal, es fundamental diferenciar entre los no residentes y los residentes. Las obligaciones fiscales, los tipos y las normas aplicables varían significativamente en función de la situación de residencia de una persona.
Tipo impositivo de Portugal para no residentes
Los no residentes en Portugal están sujetos a tipos impositivos específicos, sin tener en cuenta ninguna exención. O reducir los tipos indicados en un convenio de doble imposición. Los tipos aplicables varían en función de la naturaleza de los ingresos:
- Tipo impositivo del 25% para salarios, honorarios, derechos de autor, comisiones, pensiones y determinadas indemnizaciones:
- Tipo impositivo del 28% para los ingresos de inversiones y los ingresos netos por alquileres:
Es importante tener en cuenta que estos tipos son generalmente aplicables, y cualquier excepción o reducción que se indique en un convenio de doble imposición prevalecerá.
Tipo impositivo de Portugal para residentes
En Portugal, la renta imponible se divide en seis grupos principales: ingresos del trabajo, ingresos del trabajo por cuenta propia, ingresos de inversiones. Y también ingresos inmobiliarios, ganancias netas de capital y ingresos de pensiones. Por lo general, la tributación de estos ingresos sigue una estructura de tipo progresivo. Sin embargo, ciertos tipos de ingresos, como los ingresos de inversiones y las ganancias netas de capital procedentes de la enajenación de valores. Y pueden estar sujetos a una tributación autónoma a un tipo fijo del 28%, sin pasar por el tipo progresivo estándar.
Deducciones fiscales
En Portugal, el sistema fiscal progresivo sobre la renta permite deducir de la renta imponible los gastos relacionados con la salud, la educación, la seguridad social y los planes de pensiones. Además, se ofrecen créditos fiscales específicos en función del estado civil, el número de personas a cargo y el nivel general de ingresos.
Bienes inmuebles
En el contexto de las transacciones inmobiliarias en Portugal, solo el 50% de la ganancia de capital está sujeta a impuestos al tipo progresivo ordinario. Sin embargo, se aplican ciertas exenciones, especialmente cuando la propiedad que se vende es la residencia principal del vendedor. Si el producto de la venta se utiliza para adquirir otra residencia principal en la UE, la ganancia de capital queda exenta de impuestos. Además, las personas mayores de 65 años o las que están jubiladas pueden optar a una exención de las ganancias de capital si el producto de la venta se reinvierte en un contrato de seguro, un fondo de pensiones abierto o un plan público de capitalización.
Tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Acuerdos de doble imposición con Portugal
El Acuerdo Internacional de Doble Imposición (ADI), también conocido como Tratado de Doble Imposición (TDI) o Convenio de Doble Imposición (CDI), es un acuerdo entre dos países que tiene como objetivo evitar la doble imposición de los ingresos o activos que puedan surgir cuando un contribuyente reside en un país pero obtiene ingresos o posee activos en otro país.
Establecer la residencia en Portugal significa que todos los ingresos obtenidos por nacionales de terceros países pueden estar sujetos a tributación, lo que da lugar a una doble imposición (tanto Portugal como el país de origen de los ingresos tienen, presumiblemente, derecho a gravarlos).
Esta situación solo puede evitarse mediante los convenios de doble imposición celebrados entre países. Un ciudadano extranjero de un país que haya firmado un convenio fiscal con Portugal verá que sus ingresos de origen extranjero se benefician de una menor retención fiscal.
Portugal ha celebrado CDI con varios países de todo el mundo para eliminar la doble imposición y promover la cooperación económica (véase más abajo).
Seguridad Social
Las cotizaciones a la seguridad social, conocidas como “Contribuições para a Segurança Social,” son pagos obligatorios que realizan los empleados y los empleadores para encontrar prestaciones de la seguridad social en Portugal.
Las cotizaciones dan acceso a la asistencia sanitaria, las pensiones, las prestaciones por desempleo y otros programas de bienestar social.
Los empleados en Portugal contribuyen a la seguridad social con un tipo del 11% de su salario bruto. Esta cantidad se deduce automáticamente de sus salarios mensuales, lo que ayuda a financiar los programas y servicios de la seguridad social.
Los empleadores también tienen la responsabilidad de contribuir a la seguridad social en nombre de sus empleados. El tipo de cotización del empleador es del 23,75% del salario bruto del empleado. Esta contribución es independiente de la deducción del empleado y la paga directamente el empleador para apoyar el sistema de seguridad social.
Declaración anual de la renta: impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal
El año fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal coincide con el año natural, y las personas están obligadas a presentar su declaración anual de la renta antes del 30 de junio. Este plazo puede ampliarse hasta el 31 de diciembre, especialmente si existen ingresos procedentes del extranjero, previa solicitud. El plazo para el pago del impuesto sobre la renta es el 31 de agosto.
Para los matrimonios y las parejas de hecho, existe la opción de presentar una declaración de la renta conjunta, excepto cuando uno de los cónyuges es no residente. En tales casos, el cónyuge no residente solo está obligado a presentar una declaración. Y si poseen bienes inmuebles en Portugal o tienen una fuente de ingresos portuguesa. Optar por una declaración de la renta conjunta puede ser ventajoso, sobre todo cuando la combinación de ingresos de la pareja da como resultado un tipo impositivo más bajo al dividirlo por dos. Esta opción permite a las parejas beneficiarse potencialmente de un resultado fiscal más favorable.
Auditorías fiscales en Portugal
Las auditorías fiscales son realizadas por la Autoridad Tributaria portuguesa para verificar la exactitud y el cumplimiento de las declaraciones de impuestos y los registros financieros de los contribuyentes. Las auditorías pueden ser una selección aleatoria o desencadenadas por factores de riesgo específicos o anomalías identificadas por la autoridad fiscal. Durante una auditoría, los funcionarios fiscales pueden solicitar documentación adicional, realizar inspecciones in situ y realizar entrevistas para evaluar el cumplimiento del contribuyente con las regulaciones fiscales.
Es importante mantener registros precisos y garantizar la transparencia en los asuntos relacionados con los impuestos para minimizar el riesgo de auditorías fiscales.
Sanciones por incumplimiento fiscal
El incumplimiento de las obligaciones de presentación y pago de impuestos en Portugal puede acarrear sanciones y cargos por intereses. Las sanciones pueden variar en función de la gravedad del incumplimiento, incluyendo la presentación tardía, el pago tardío o la no declaración precisa de los ingresos. Es esencial cumplir con los plazos fiscales y garantizar una declaración precisa para evitar sanciones innecesarias y posibles auditorías fiscales.
Impuestos adicionales sobre las personas físicas
Impuestos adicionales sobre las personas físicas» suele referirse a gravámenes o cargos adicionales impuestos a las personas físicas más allá del impuesto sobre la renta ordinario. Estos impuestos complementarios pueden variar en función de circunstancias o transacciones específicas, y están diseñados para financiar programas, servicios o iniciativas gubernamentales concretas.
Impuesto de sucesiones en Portugal
En Portugal, no existe un impuesto de sucesiones específico, conocido como “Imposto sobre as Sucessões e Doações,” que se imponga a la transmisión de activos a los beneficiarios tras el fallecimiento de una persona. A diferencia de otros países, Portugal no aplica una base imponible sobre el valor de los activos heredados o el patrimonio dejado atrás. En cambio, Portugal aplica el impuesto de timbre, conocido como Imposto do Selo, que es un impuesto sobre determinados actos y documentos jurídicos, incluidas las transmisiones de bienes inmuebles.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
La normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal se ajusta a las directrices establecidas por la Unión Europea (UE):
Tipo reducido (6%): Este tipo se aplica a bienes y servicios específicos considerados esenciales o que entran dentro de categorías que justifican un nivel de imposición más bajo. Entre los ejemplos pueden incluirse determinados productos alimenticios, agua, suministros médicos y eventos culturales.
Tipo intermedio (13%): Los bienes y servicios que no cumplen los requisitos para el tipo reducido pero que no están sujetos al tipo estándar entran en esta categoría. Este tipo, del 13%, se aplica normalmente a artículos como determinados alimentos y bebidas, suministros agrícolas y otros bienes y servicios especificados.
Tipo estándar (23%): El tipo general del IVA en Portugal continental es del 23% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Esto incluye una amplia gama de productos y servicios que no entran en las categorías reducida o intermedia.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (IMT)
El Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT) es un impuesto que se impone a las transacciones inmobiliarias, como la compra o transmisión de bienes inmuebles en Portugal. El IMT es un impuesto único que paga el comprador del inmueble y se calcula en función del precio de compra o del valor de mercado del inmueble, el que sea mayor. El IMT los tipos oscilan entre el 1% y el 8% para los inmuebles residenciales y pueden alcanzar hasta el 6,5% para los inmuebles comerciales.
Impuesto municipal sobre bienes inmuebles (IMI)
El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI) es un impuesto anual que se impone a la propiedad de bienes inmuebles en Portugal. El impuesto lo recaudan los municipios locales y se basa en el valor imponible del inmueble.
El valor imponible lo determina la autoridad fiscal portuguesa (AT). Y tiene en cuenta factores como la ubicación, el tipo, el tamaño y el valor de mercado del inmueble. Los tipos suelen oscilar entre el 0,3% y el 0,45% para los inmuebles urbanos y el 0,8% para los inmuebles rústicos. Los municipios tienen autonomía para establecer sus propios tipos de IMI dentro de los límites legales.
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Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas
¿Quién se considera residente fiscal en Portugal?
Se considera residente fiscal a una persona que pasa más de 183 días en Portugal en un año natural determinado o que mantiene un lugar de residencia que indica una residencia habitual.
¿Cuál es el año fiscal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal?
El año fiscal coincide con el año natural, y las personas están obligadas a presentar su declaración anual de la renta antes del 30 de junio.
¿Cuáles son los tipos impositivos progresivos para los residentes en Portugal?
Los tipos impositivos para los residentes varían del 14,5% al 48%, dependiendo del nivel de ingresos.
¿Se grava de forma diferente a los no residentes?
Sí, los no residentes están sujetos a tipos impositivos específicos, como el 25% sobre ciertos tipos de ingresos como los salarios y el 28% sobre los ingresos de inversiones y los ingresos netos por alquileres.
¿Existen deducciones fiscales disponibles para las personas físicas en Portugal?
Sí, se pueden deducir de la renta imponible los gastos relacionados con la salud, la educación, la seguridad social y los planes de pensiones, entre otros.
¿Cómo se trata el impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal?
Las ganancias de capital por la enajenación de bienes inmuebles están sujetas a impuestos, con exenciones disponibles para ciertas circunstancias, como la reinversión en otra residencia principal.
¿Pueden los matrimonios presentar declaraciones de impuestos conjuntas en Portugal?
Sí, los matrimonios y las parejas de hecho tienen la opción de presentar declaraciones de impuestos conjuntas, excepto en los casos en que uno de los cónyuges sea no residente.
¿Cuál es el plazo para pagar el impuesto personal en Portugal?
El plazo para el pago del impuesto sobre la renta suele ser el 31 de agosto