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Si está pensando en abrir una empresa en Portugal, comprender cómo funciona el impuesto sobre sociedades (IRC) es uno de los primeros pasos para tomar decisiones inteligentes. El sistema fiscal de Portugal está estructurado, es favorable a la inversión y ofrece diversos incentivos para nuevas empresas, pero también puede resultar algo técnico si no se está familiarizado con él.
Esta guía le ofrece una visión general clara y directa del IRC para que sepa qué esperar, qué beneficios puede aprovechar y cómo mantenerse en cumplimiento desde el primer día.
¿Quién paga el impuesto de sociedades en Portugal?
Las empresas que son residentes fiscales en Portugal están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas jurídicas por sus ingresos mundiales. Se considera que una empresa es residente si su domicilio social o su sede de dirección efectiva se encuentra en Portugal.
Las empresas no residentes, por otro lado, tributan solo por los ingresos obtenidos en Portugal, generalmente a través de retenciones fiscales. Las tasas de retención exactas pueden diferir según los tratados de doble imposición vigentes.
Tipo del impuesto de sociedades en Portugal
Portugal aplica una estructura escalonada del impuesto sobre sociedades (IRC). El tipo general es del 20% para las empresas que obtengan más de 50.000 € de beneficios imponibles, mientras que las empresas más pequeñas se benefician de un tipo reducido del 16% sobre los beneficios hasta dicho umbral.
Además de esto, las empresas más grandes pueden enfrentarse a un recargo estatal (derrama estadual), que se aplica a los beneficios superiores a 1,5 millones de euros y oscila entre el 3% y el 9%, lo que podría elevar el tipo impositivo efectivo total por encima del 30%.
La mayoría de las empresas también están sujetas a un recargo municipal (derrama municipal) de hasta el 1,5%, dependiendo del municipio donde tenga su sede la empresa. Para aquellos que eligen operar en las regiones de Madeira o Azores, se aplican tipos impositivos corporativos significativamente más bajos (algunos bajan hasta el 8,75%), lo que hace que estas áreas sean opciones atractivas para la planificación fiscal estratégica.
Cómo pagar el impuesto de sociedades en Portugal
Las empresas en Portugal pagan el impuesto de sociedades a través del Portal das Finanças, la plataforma en línea de la Autoridad Tributaria Portuguesa. Antes que nada, cada empresa debe obtener un número de identificación fiscal (NIPC) y registrarse para el impuesto sobre la renta de las sociedades (IRC).
El año fiscal portugués generalmente sigue el año calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre, aunque las empresas pueden solicitar la aprobación para utilizar un período contable diferente. La declaración anual del impuesto de sociedades debe presentarse antes del 31 de mayo del año siguiente.
Portugal utiliza un sistema de pago por adelantado para el impuesto de sociedades, lo que significa que las empresas deben realizar pagos anticipados durante el año. Para la mayoría de las empresas, estos plazos vencen en julio, septiembre y el 15 de diciembre, y cada pago suele ser igual a un tercio de la factura fiscal del año anterior.
Cálculo del impuesto de sociedades
Digamos que su empresa tiene una facturación de 3.000.000 € y opera con un margen de beneficio del 15%. Esto le da un beneficio imponible de 450.000 €.
Aplicando los tipos del impuesto de sociedades de Portugal:
- Primeros 50.000 € × 16% = 8.000 €
- Restantes 400.000 € × 20% = 80.000 €
- Impuesto de sociedades total adeudado: 88.000 €
Cotización a la seguridad social del empleador
Para iniciar un negocio en Portugal, debe saber que los empleadores están obligados a pagar una contribución significativa al sistema de seguridad social por cada empleado. La tasa estándar de seguridad social del empleador es del 23,75% del salario mensual bruto del empleado. Esta contribución cubre varias áreas, incluyendo pensión, desempleo, enfermedad, beneficios parentales y protección contra lesiones en el lugar de trabajo.
Los empleados también contribuyen, pero a una tasa más baja del 11%, que se deduce directamente de su salario. Juntos, estos pagos financian el sistema de protección social de Portugal.
Impuestos sobre bienes y servicios (IVA) en Portugal
Portugal aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido localmente como IVA, a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país. El sistema sigue las normas del IVA de la UE e incluye tres tipos principales:
- Tipo estándar del 23%: se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Tipo intermedio del 13%: se utiliza para determinados productos alimenticios, restaurantes, artículos agrícolas y servicios culturales.
- Tipo reducido del 6%: para bienes esenciales como alimentos básicos, periódicos, libros, suministros médicos y algunos servicios de transporte.
Las Regiones Autónomas se benefician de un IVA más bajo: Madeira y Azores aplican tipos regionales reducidos.
Las empresas registradas a efectos del IVA deben aplicar el tipo adecuado a las ventas, presentar declaraciones periódicas del IVA (mensuales o trimestrales) y pagar cualquier IVA adeudado a la Autoridad Tributaria Portuguesa. Las empresas también pueden deducir el IVA soportado pagado por los gastos empresariales, siempre que esos costes sean elegibles.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Portugal?
El tipo estándar del impuesto de sociedades en Portugal es del 21% sobre los beneficios imponibles. Este tipo es ligeramente inferior a la media de la UE.
¿Quién está obligado a pagar el impuesto de sociedades en Portugal?
El impuesto de sociedades generalmente se aplica a las empresas constituidas. Los autónomos y las sociedades colectivas pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas en su lugar.
¿Cuál es el umbral para el registro del IVA en Portugal?
Si la facturación de su negocio supera los 14.500 € al año, debe registrarse para el IVA. Este umbral aumentará a 15.000 € en 2025.
¿Hay algún recargo adicional en el impuesto de sociedades?
Sí, las empresas pueden enfrentarse a recargos, incluyendo:
- Hasta un 1,5% de recargo local (Derrama)
- 3% de recargo estatal sobre los beneficios entre 1,5 millones de euros y 7,5 millones de euros
- 5% de recargo sobre los beneficios entre 7,5 millones de euros y 35 millones de euros
- 9% de recargo sobre los beneficios superiores a 35 millones de euros
¿Qué deducciones pueden hacer las empresas antes de calcular los beneficios imponibles?
Las empresas pueden deducir una variedad de gastos, incluyendo los costes laborales, los costes de fabricación, el marketing, los costes administrativos y la depreciación.
¿Cuál es el impuesto de sociedades reducido?
Las empresas pueden deducir una variedad de gastos, incluyendo los costes laborales, los costes de fabricación, el marketing, los costes administrativos y la depreciación.
¿Cuál es el nuevo régimen para las startups introducido en 2024?
Las empresas emergentes consideradas «innovadoras» pueden pagar un tipo reducido del impuesto sobre sociedades del 12% sobre sus primeros 50.000 € de beneficios, siempre que hayan recibido financiación de capital riesgo o inversiones del Banco Portugués de Fomento.
¿Con qué frecuencia necesito rellenar la declaración del impuesto de sociedades en Portugal?
Las empresas deben presentar las declaraciones del impuesto de sociedades anualmente, generalmente a finales de mayo del año siguiente.
¿Cuáles son los plazos de pago del impuesto de sociedades?
Los pagos del impuesto sobre sociedades se realizan normalmente en tres plazos, con vencimiento en julio, septiembre y diciembre, basándose en la liquidación de impuestos del año anterior.
¿Existe un régimen fiscal simplificado para las pequeñas empresas?
Sí, las pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 200.000 € pueden optar por un régimen fiscal simplificado, pagando impuestos en función de la facturación en lugar de los beneficios.
¿Cuál es el tipo general del IVA en Portugal?
El tipo de IVA estándar en Portugal es del 23%. Existen tipos reducidos del 13% para determinados bienes y del 6% para artículos de primera necesidad.
¿Hay sanciones por la presentación tardía de impuestos en Portugal?
Sí, existen sanciones significativas por la presentación tardía de impuestos, incluyendo cargos diarios por intereses y multas que oscilan entre 45.000 € y 165.000 €, dependiendo de la naturaleza del retraso.
¿Cómo trata el sistema del impuesto de sociedades a las empresas no residentes?
Las empresas no residentes tributan por sus ingresos portugueses que no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas.
¿Pueden las empresas beneficiarse de créditos fiscales del impuesto de sociedades en Portugal?
Sí, las empresas pueden acceder a créditos fiscales del impuesto de sociedades, incluyendo deducciones por doble imposición internacional e incentivos fiscales.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales para las ganancias de capital en acciones en Portugal?
Las ganancias de capital por la transferencia de acciones pueden estar exentas del impuesto de sociedades bajo condiciones específicas, como la posesión de acciones durante al menos un año y el cumplimiento de ciertos umbrales de propiedad.
¿Cuál es el año fiscal para las empresas en Portugal?
El año del impuesto de sociedades en Portugal va del 1 de enero al 31 de diciembre. Las empresas deben alinear su contabilidad y la presentación de impuestos a este año natural.
¿Cómo presentan las empresas sus declaraciones de impuestos en Portugal?
Las empresas deben presentar sus declaraciones del impuesto de sociedades en línea a través del sistema de autoliquidación proporcionado por la Autoridad Tributaria Portuguesa, asegurándose de cumplir con el plazo establecido normalmente para finales de mayo.
¿Existe alguna condición para las exenciones fiscales relacionadas con fusiones o transferencias de acciones?
Sí, para las exenciones fiscales sobre las ganancias de capital durante las fusiones o transferencias de acciones, las acciones deben mantenerse durante al menos un año, y el contribuyente debe poseer al menos el 10% de las acciones o los derechos de voto en la entidad que realiza la transferencia.
¿Qué ocurre en caso de fraude fiscal en Portugal?
Las empresas declaradas culpables de fraude fiscal pueden enfrentarse a sanciones severas, incluyendo multas que pueden oscilar entre el 30% y el 100% del impuesto adeudado, con límites dependiendo de si la infracción fue deliberada o debida a negligencia.
¿Pueden las empresas en Portugal arrastrar las pérdidas fiscales?
Sí, las empresas pueden arrastrar las pérdidas fiscales para compensar los beneficios imponibles futuros durante un máximo de 12 años, lo que puede beneficiar significativamente a las empresas que buscan recuperarse de un año de pérdidas.
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