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Si está pensando en abrir una empresa en Portugal, comprender cómo funciona el impuesto de sociedades (IRC) es uno de los primeros pasos para tomar decisiones inteligentes. El sistema fiscal portugués está estructurado, es favorable a los inversores y ofrece varios incentivos para las nuevas empresas, pero también puede resultar un poco técnico si no está familiarizado con él.
Esta guía le ofrece una visión general clara y directa del IRC para que sepa qué esperar, qué beneficios puede aprovechar y cómo mantenerse en cumplimiento desde el primer día.
¿Quién paga el impuesto de sociedades en Portugal?
Las empresas que son residentes fiscales en Portugal están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades sobre sus ingresos mundiales. Una empresa se considera residente si su domicilio social o lugar de dirección efectiva se encuentra en Portugal.
Las empresas no residentes, por otro lado, tributan solo por los ingresos obtenidos en Portugal, generalmente a través de retenciones fiscales. Las tasas de retención exactas pueden diferir según los tratados de doble imposición vigentes.
Tipo del impuesto de sociedades en Portugal
Portugal aplica una estructura escalonada del impuesto sobre la renta de las sociedades (IRC). El tipo general es del 20% para las empresas que obtienen más de 50.000 € en beneficios imponibles, mientras que las empresas más pequeñas se benefician de un tipo reducido del 16% sobre los beneficios hasta ese umbral.
Además de esto, las empresas más grandes pueden enfrentarse a un recargo estatal (derrama estadual), que se aplica a los beneficios superiores a 1,5 millones de euros y oscila entre el 3% y el 9%, lo que podría elevar el tipo impositivo efectivo total por encima del 30%.
La mayoría de las empresas también están sujetas a un recargo municipal (derrama municipal) de hasta el 1,5%, dependiendo del municipio donde tenga su sede la empresa. Para aquellos que eligen operar en las regiones de Madeira o Azores, se aplican tipos impositivos corporativos significativamente más bajos (algunos bajan hasta el 8,75%), lo que hace que estas áreas sean opciones atractivas para la planificación fiscal estratégica.
Cómo pagar el impuesto de sociedades en Portugal
Las empresas en Portugal pagan el impuesto de sociedades a través del Portal das Finanças, la plataforma en línea de la Autoridad Tributaria Portuguesa. Antes que nada, cada empresa debe obtener un número de identificación fiscal (NIPC) y registrarse para el impuesto sobre la renta de las sociedades (IRC).
El año fiscal portugués generalmente sigue el año calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre, aunque las empresas pueden solicitar la aprobación para utilizar un período contable diferente. La declaración anual del impuesto de sociedades debe presentarse antes del 31 de mayo del año siguiente.
Portugal utiliza un sistema de pago por adelantado para el impuesto de sociedades, lo que significa que las empresas deben realizar pagos anticipados durante el año. Para la mayoría de las empresas, estos plazos vencen en julio, septiembre y el 15 de diciembre, y cada pago suele ser igual a un tercio de la factura fiscal del año anterior.
Cálculo del impuesto de sociedades
Digamos que su empresa tiene una facturación de 3.000.000 € y opera con un margen de beneficio del 15%. Esto le da un beneficio imponible de 450.000 €.
Aplicando los tipos del impuesto de sociedades de Portugal:
- Primeros 50.000 € × 16% = 8.000 €
- Restantes 400.000 € × 20% = 80.000 €
- Impuesto de sociedades total adeudado: 88.000 €
Cotización a la seguridad social del empleador
Para iniciar un negocio en Portugal, debe saber que los empleadores están obligados a pagar una contribución significativa al sistema de seguridad social por cada empleado. La tasa estándar de seguridad social del empleador es del 23,75% del salario mensual bruto del empleado. Esta contribución cubre varias áreas, incluyendo pensión, desempleo, enfermedad, beneficios parentales y protección contra lesiones en el lugar de trabajo.
Los empleados también contribuyen, pero a una tasa más baja del 11%, que se deduce directamente de su salario. Juntos, estos pagos financian el sistema de protección social de Portugal.
Impuestos sobre bienes y servicios (IVA) en Portugal
Portugal aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido localmente como IVA, a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país. El sistema sigue las normas del IVA de la UE e incluye tres tipos principales:
- Tipo estándar del 23%: se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Tipo intermedio del 13%: se utiliza para determinados productos alimenticios, restaurantes, artículos agrícolas y servicios culturales.
- Tipo reducido del 6%: para bienes esenciales como alimentos básicos, periódicos, libros, suministros médicos y algunos servicios de transporte.
Las Regiones Autónomas se benefician de un IVA más bajo: Madeira y Azores aplican tipos regionales reducidos.
Las empresas registradas a efectos del IVA deben aplicar el tipo adecuado a las ventas, presentar declaraciones periódicas del IVA (mensuales o trimestrales) y pagar cualquier IVA adeudado a la Autoridad Tributaria Portuguesa. Las empresas también pueden deducir el IVA soportado pagado por los gastos empresariales, siempre que esos costes sean elegibles.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Portugal?
Portugal aplica un tipo estándar del 20% a los beneficios imponibles superiores a 50.000 € y un tipo reducido del 16% a los beneficios hasta ese umbral. Se pueden aplicar recargos dependiendo de los niveles de beneficio y del municipio.
¿Las empresas portuguesas pagan impuestos sobre los ingresos mundiales?
Sí. Las empresas consideradas residentes fiscales en Portugal tributan por sus ingresos mundiales. Las empresas no residentes tributan solo por los ingresos de origen portugués.
¿Cuándo deben las empresas presentar su declaración anual del impuesto de sociedades?
La declaración anual del IRC (Modelo 22) debe presentarse antes del 31 de mayo del año siguiente. La presentación de informes financieros (IES) suele vencer el 15 de julio.
¿Existen incentivos fiscales para las empresas en Portugal?
Portugal ofrece varios incentivos, incluyendo tipos reducidos en Madeira y Azores, créditos fiscales de I+D, incentivos a la inversión y alivio para las empresas de nueva creación o las empresas que operan en sectores específicos.
¿Cómo se considera que una empresa es residente fiscal en Portugal?
Una empresa es residente fiscal si tiene su domicilio social o su lugar de dirección efectiva en Portugal. Las empresas residentes tributan por los ingresos mundiales.
¿Se gravan las empresas extranjeras si operan en Portugal?
Sí. Las empresas no residentes tributan por los ingresos generados en Portugal, generalmente a través de retenciones fiscales o a través de un establecimiento permanente.
¿Qué gastos deducibles pueden reducir el impuesto de sociedades?
Los gastos deducibles típicos incluyen los salarios de los empleados, el alquiler de negocios, los servicios públicos, los servicios profesionales, la depreciación y otros costes directamente relacionados con la generación de ingresos.
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