Compreender os impostos é fundamental para se estabelecer na vida em Portugal para expatriados. O nosso guia fiscal para americanos oferece uma análise detalhada do sistema fiscal português, fornecendo-lhe os conhecimentos e recursos necessários para gerir os seus impostos de forma eficaz e tomar decisões financeiras inteligentes.
Residentes vs. Não residentes de Portugal
O quadro fiscal português diferencia entre residentes fiscais e não residentes, cada um com o seu conjunto distinto de regras e obrigações.
- Residentes Fiscais: Permanecer mais de 183 dias em Portugal ou ter uma residência permanente designa-o como residente fiscal. Isto significa que será tributado sobre o seu rendimento global.
- Não Residentes: Aqueles que estão em Portugal por menos de 183 dias sem residência habitual são classificados como não residentes. São tributados apenas sobre o rendimento que auferem dentro de Portugal.
Quem precisa de pagar impostos em Portugal?
A residência fiscal em Portugal é estabelecida através de certas condições:
- Presença Física: Qualquer pessoa que permaneça em Portugal por mais de 183 dias dentro de um ano civil, consecutivos ou não, qualifica-se como residente fiscal. Os dias precisam de ser dentro do mesmo ano fiscal, mas não necessariamente seguidos.
- Residência Habitual: Ter uma propriedade em Portugal que serve como o local habitual de residência em qualquer momento durante o ano fiscal também pode conceder o estatuto de residência fiscal, independentemente de o indivíduo estar presente por menos de 183 dias.
Tipos de rendimento em Portugal
Em Portugal, o sistema fiscal divide o rendimento em vários tipos, e cada categoria tem o seu próprio conjunto de regulamentações fiscais. Esta distinção é particularmente importante tanto para indivíduos como para empresas, incluindo expatriados que podem não ter uma compreensão sólida das leis fiscais portuguesas. Aqui está uma breve visão geral de cada tipo de rendimento e os respetivos tratamentos fiscais:
Rendimento do trabalho
O rendimento do trabalho refere-se a salários, vencimentos e outras formas de compensação recebidas por serviços prestados. Este rendimento está sujeito a taxas progressivas de imposto, que variam de 14,5% a 48% com base no montante do rendimento tributável.
Rendimento empresarial
O rendimento empresarial refere-se aos lucros obtidos pelas empresas. Em Portugal, a taxa padrão de imposto sobre sociedades é de 21%. No entanto, as pequenas e médias empresas (PME) podem beneficiar de uma taxa reduzida sobre uma parte do seu rendimento tributável.
Rendimento de dividendos
O rendimento de dividendos é a distribuição de uma parte dos lucros de uma empresa aos seus acionistas. Para residentes de Portugal, o governo impõe uma taxa fixa de 28% sobre dividendos, embora os indivíduos possam reduzir esta taxa sob certas convenções fiscais ou optar por estar sujeitos às taxas progressivas.
Rendimento de juros
O rendimento de juros inclui ganhos de depósitos bancários, obrigações e outras formas de empréstimo. Semelhante ao rendimento de dividendos, Portugal tributa o rendimento de juros a uma taxa fixa de 28% para residentes, mas os indivíduos também podem optar por estar sujeitos às taxas progressivas.
Renda de aluguel
O rendimento de arrendamento é derivado do arrendamento de propriedades e é tributado a uma taxa fixa de 28%. Os contribuintes têm a opção de incluir este rendimento no seu rendimento tributável geral e tê-lo tributado a taxas progressivas.
Ganhos de capital
As mais-valias são os lucros da venda de ativos como imóveis ou ações. Para indivíduos, as mais-valias são tributadas a uma taxa fixa de 28%. No entanto, os indivíduos podem isentar 50% das mais-valias imobiliárias se reinvestirem os rendimentos na compra, construção ou melhoria de uma residência principal em Portugal.
Tipos de impostos em Portugal
O quadro fiscal português abrange uma variedade de impostos, cada um regido pelas suas regulamentações e taxas específicas. É crucial para residentes e aqueles que conduzem negócios em Portugal compreender estes detalhes.
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
O imposto sobre o rendimento, conhecido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS), é aplicável ao rendimento dos indivíduos de várias fontes, incluindo emprego, trabalho independente, pensões e investimentos.
O sistema de imposto sobre o rendimento em Portugal opera numa escala progressiva com diferentes escalões e taxas de imposto com base nos níveis de rendimento.
Contribuição de solidariedade
A Contribuição Adicional de Solidariedade é uma medida fiscal que Portugal aplica, visando escalões de rendimento mais elevados para apoiar a solidariedade social. Esta contribuição é cobrada além do imposto sobre o rendimento regular para indivíduos que auferem acima de um determinado limiar, com o objetivo de redistribuir riqueza e ajudar no financiamento de programas sociais.
- €80.000 – €250.000 – 2,5%
- €250.000 e acima – 5%
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
As regulamentações do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em Portugal estão alinhadas com as diretrizes estabelecidas pela União Europeia (UE):
Taxa Reduzida (6%): O governo aplica esta taxa a bens e serviços específicos considerados essenciais ou que se enquadram em categorias que justificam um nível mais baixo de tributação.
Taxa Intermédia (13%): Bens e serviços que não se qualificam para a taxa reduzida mas não estão sujeitos à taxa padrão enquadram-se nesta categoria. O governo aplica tipicamente esta taxa de 13% a itens como certos alimentos e bebidas, fornecimentos agrícolas e outros bens e serviços especificados.
Taxa Padrão (23%): A taxa geral de IVA em Portugal Continental é de 23%, e se aplica à maioria dos bens e serviços. Isso inclui uma ampla gama de produtos e serviços que não se enquadram nas categorias reduzida ou intermediária.
Imposto sobre a riqueza
Portugal não implementa um imposto sobre a riqueza convencional; no entanto, incorpora um conceito semelhante através do Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI).
É um imposto anual sobre propriedades em Portugal que é cobrado sobre o valor fiscal combinado de todas as propriedades residenciais detidas por um contribuinte a 1 de janeiro de cada ano com valor acima de €600.000.
Existem três níveis de Imposto AIMI em Portugal:
- 0,7% sobre propriedades avaliadas entre €600.000 e €1M
- 1,0% sobre propriedades avaliadas entre €1M e €2M
- 1,5% se o valor total das propriedades for superior a €2 milhões
Imposto sucessório
Portugal eliminou o seu imposto sucessório em 2004, mas as heranças ainda estão sujeitas a um imposto de selo (Imposto do Selo). Este imposto aplica uma taxa uniforme de 10% sobre bens herdados ou doados dentro de Portugal.
Imposto sobre doações
Em Portugal, o imposto sobre doações espelha a abordagem tomada com o imposto sucessório. O governo aplica uma taxa de imposto de selo de 10% às doações, exceto para aqueles indivíduos que fazem doações a membros da família imediata, pois estão isentos. Para doações envolvendo imóveis, há um imposto de selo adicional de 0,8%.
Imposto sobre propriedades
O Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)
Um imposto anual imposto sobre a propriedade de bens imóveis em Portugal. O imposto é cobrado pelos municípios locais e é baseado no valor tributável do imóvel. O valor tributável é determinado pela autoridade tributária portuguesa (AT). E leva em consideração fatores como a localização, tipo, tamanho e valor de mercado do imóvel.
- Propriedades urbanas: As taxas variam tipicamente de 0,3% a 0,45%
- Propriedades rurais: Taxa fixa de 0,8%
O Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
Imposto imposto sobre transações de propriedades, como a compra ou transferência de imóveis em Portugal. O comprador da propriedade paga o IMT, um imposto único calculado com base no preço de compra ou no valor de mercado da propriedade, o que for mais alto.
- Propriedades residenciais: as taxas do IMT variam de 1% a 8%
- Propriedades comerciais: o imposto pode chegar até 6,5%
Imposto sobre criptomoedas
Portugal oferece um ambiente fiscal notavelmente favorável para criptomoedas. Os investidores beneficiam de uma isenção do imposto sobre mais-valias em criptomoedas detidas por mais de um ano, apelando àqueles que procuram investimentos a longo prazo.
Imposto sobre sociedades
Em Portugal, as empresas estão sujeitas ao imposto sobre sociedades, conhecido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” (IRC) sobre os seus lucros a uma taxa padrão de 21%.
No entanto, as pequenas e médias empresas (PME) podem ser elegíveis para uma taxa reduzida aplicável a uma parte do seu rendimento tributável, oferecendo potencial alívio fiscal com base em critérios específicos.
É importante notar que esta taxa compete relativamente dentro da União Europeia. No entanto, Portugal também oferece certos incentivos fiscais e disposições que podem impactar a taxa efetiva de imposto para empresas.
Imposto sobre trabalho independente
O rendimento de indivíduos que trabalham por conta própria enquadra-se na Categoria B, que abrange rendimentos empresariais e profissionais. Podemos dividir amplamente a abordagem de tributação para pessoas que trabalham por conta própria em dois regimes principais: o regime simplificado e a contabilidade organizada.
Regime Simplificado: Este regime é aplicável a indivíduos que trabalham por conta própria cujo rendimento bruto anual não excede €200.000. Sob este esquema, a tributação é simplificada aplicando uma percentagem fixa ao rendimento bruto, considerando apenas uma parte dele como tributável. Especificamente, 75% do rendimento de serviços e 15% do rendimento de vendas são considerados tributáveis.
Contabilidade Organizada: Este regime é para indivíduos que trabalham por conta própria que ou auferem acima do limiar para o regime simplificado ou escolhem este método voluntariamente. A tributação sob contabilidade organizada baseia-se nos lucros reais, o que requer escrituração detalhada e demonstrações financeiras.
Submeter a sua declaração anual de impostos em Portugal
É um expatriado a submeter a sua declaração anual de impostos portuguesa pela primeira vez? Navegar pelo sistema fiscal em Portugal pode de facto ser uma tarefa complexa, particularmente para aqueles que não estão bem versados nas regulamentações locais. É essencial compreender tanto o timing como os procedimentos corretos para submeter declarações de imposto sobre o rendimento para garantir conformidade com as leis fiscais portuguesas.
Quando submeter uma declaração fiscal em Portugal?
O calendário para submeter declarações fiscais em Portugal está precisamente estabelecido:
Ano Fiscal: Em Portugal, o ano fiscal alinha-se com o ano civil, estendendo-se de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
Período de Submissão: Os indivíduos devem submeter as suas declarações anuais de imposto sobre o rendimento dentro do prazo de 1 de abril a 30 de junho do ano seguinte ao ano fiscal em questão. Por exemplo, os indivíduos devem submeter declarações fiscais para o ano de 2022 de 1 de abril a 30 de junho de 2023.
Como preencher uma declaração fiscal em Portugal?
Submeter uma declaração fiscal em Portugal requer algumas ações-chave:
- Certifique-se de que possui um Número de Identificação Fiscal (NIF), o seu número de identificação fiscal português.
- Compile toda a documentação necessária, como declarações de rendimento, comprovativo de despesas e quaisquer outros detalhes financeiros pertinentes.
- O método preferido para submissão fiscal é através do Portal das Finanças, a plataforma online da autoridade fiscal portuguesa.
- Se não está familiarizado com o procedimento ou não tem proficiência em português, pode ser sensato consultar um especialista fiscal ou contabilista para assistência.
Penalizações por submissões atrasadas ou imprecisas
Não submeter uma declaração fiscal até à data limite ou submeter uma com imprecisões pode levar a multas:
- Falhar o prazo de submissão de 30 de junho pode incorrer numa penalização que varia de €25 a €3.750, com base na extensão do atraso e condições específicas.
- Uma declaração fiscal submetida com erros ou falta de informação também pode atrair uma multa, cujo tamanho varia dependendo da gravidade do erro e da sua classificação como negligência ou engano intencional.
Segurança social em Portugal
O sistema de segurança social em Portugal é uma pedra angular dos mecanismos de bem-estar e proteção do país, estendendo os seus benefícios a todos os residentes, incluindo expatriados. Este sistema abrangente engloba uma ampla gama de serviços e benefícios destinados a apoiar indivíduos ao longo de diferentes fases da vida e em várias circunstâncias.
Benefícios da segurança social para expatriados em Portugal
Cuidados de Saúde: Expatriados que contribuem para o sistema de segurança social ganham acesso ao serviço nacional de saúde (Serviço Nacional de Saúde, SNS), que fornece um amplo espetro de serviços de saúde a custos reduzidos ou gratuitamente. Isto inclui consultas médicas, hospitalização, cuidados de maternidade e medicamentos prescritos.
Pensões: Residentes estrangeiros que trabalham e contribuem para o sistema de segurança social em Portugal têm direito a uma pensão ao atingir a idade de reforma. O montante da pensão depende do número de anos de contribuições e dos ganhos médios ao longo da carreira de uma pessoa.
Subsídio de Desemprego: Se expatriados perderem o seu emprego após estarem empregados e fazerem contribuições para o sistema de segurança social, são elegíveis para subsídio de desemprego. Os benefícios visam fornecer apoio financeiro enquanto o indivíduo procura novo emprego.
Benefícios Familiares: O sistema oferece vários abonos familiares para apoiar crianças, incluindo abono de família, subsídios pré-natais e pagamentos de licença parental. Estes benefícios ajudam a aliviar o fardo financeiro das famílias e garantem o bem-estar das crianças.
Subsídios de Doença e Maternidade: Expatriados que contribuem para a segurança social são elegíveis para subsídios de doença se não conseguirem trabalhar devido a doença. Benefícios de maternidade e paternidade também estão disponíveis, fornecendo apoio financeiro aos pais durante o período inicial após o nascimento ou adoção de uma criança.
Benefícios de Invalidez: Indivíduos que não conseguem trabalhar devido a uma deficiência podem qualificar-se para benefícios de invalidez. Estes benefícios visam fornecer apoio financeiro e ajudar com reabilitação e integração na força de trabalho, se possível.
Contribuições para a segurança social
As contribuições para a segurança social, conhecidas como “Contribuições para a Segurança Social”, são pagamentos obrigatórios feitos por empregados e empregadores para financiar benefícios de segurança social em Portugal.
Empregados em Portugal contribuem para a segurança social a uma taxa de 11% do seu salário bruto e é automaticamente deduzido dos seus salários mensais.
Empregadores também têm a responsabilidade de contribuir para a segurança social em nome dos seus empregados. A taxa de contribuição do empregador é de 23,75% do salário bruto do empregado.
Trabalhador independente expatriados em Portugal também devem contribuir para a segurança social. Geralmente, a taxa de contribuição para a segurança social para indivíduos que trabalham por conta própria está fixada em 21,4% do seu rendimento tributável.
O tratado fiscal entre os EUA e Portugal
O tratado fiscal entre os Estados Unidos e Portugal serve como um quadro crítico para evitar a dupla tributação, garantindo que indivíduos com obrigações fiscais em ambas as nações não paguem impostos sobre o mesmo rendimento duas vezes. Este acordo abrange vários tipos de rendimento, estabelecendo um conjunto claro de regras e mecanismos que facilitam a aplicação fiscal equitativa para os afetados.
Sob este tratado, as disposições determinam qual país detém os direitos de tributação sobre tipos específicos de rendimento, incluindo mas não limitado a rendimento de emprego, lucros empresariais, dividendos, juros e royalties.
Além disso, o tratado estabelece um procedimento para abordar e resolver quaisquer disputas ou instâncias de dupla tributação que possam surgir, garantindo tratamento justo dos contribuintes.
Acordo de totalização entre os EUA e Portugal
O Acordo de Totalização entre os Estados Unidos e Portugal desempenha um papel fundamental ao abordar a cobertura da segurança social e direitos a benefícios para indivíduos que têm históricos de emprego em ambas as nações.
Este acordo é instrumental para expatriados, pois esclarece a aplicabilidade do sistema de segurança social de cada país aos trabalhadores, prevenindo efetivamente o cenário onde expatriados poderiam estar sujeitos a contribuições de segurança social em ambos os países simultaneamente.
Formulários fiscais para expatriados americanos
Para expatriados americanos a viver em Portugal, aqui está uma análise focando no lado americano das coisas, pois cidadãos americanos e portadores de green card são obrigados a submeter impostos americanos, reportando o seu rendimento mundial, mesmo quando vivem no estrangeiro.
Formulário 1040: Todos os cidadãos e residentes americanos devem submeter o Formulário 1040, a declaração de imposto sobre o rendimento individual americana, se o seu rendimento estiver acima do limiar de submissão definido pelo IRS. Este formulário é onde reporta o seu rendimento mundial, incluindo qualquer rendimento auferido em Portugal.
Formulário 1116: Crédito Fiscal Estrangeiro (FTC) – Para evitar dupla tributação sobre o mesmo rendimento tributado tanto pelos EUA como por Portugal, pode reclamar o Crédito Fiscal Estrangeiro no Formulário 1116. Isto permite-lhe compensar impostos pagos a Portugal contra a sua responsabilidade fiscal americana sobre o mesmo rendimento.
Formulário 2555: Exclusão de Rendimento Auferido no Estrangeiro (FEIE) – Se cumprir certos requisitos relativos ao seu domicílio fiscal e presença física ou residência de boa-fé em Portugal, pode usar o Formulário 2555 para reclamar a Exclusão de Rendimento Auferido no Estrangeiro. Esta exclusão permite-lhe excluir uma certa quantia do seu rendimento auferido no estrangeiro da tributação americana.
FBAR (Formulário FinCEN 114): Se você possui contas financeiras estrangeiras em Portugal (ou qualquer outro país estrangeiro) e o valor total das suas contas excedeu $10.000 em qualquer momento durante o ano civil, deve apresentar o Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR) eletronicamente junto à Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).
Formulário 8938: Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados (FATCA) – Alguns contribuintes podem também precisar de apresentar o Formulário 8938, que faz parte dos requisitos do Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Este formulário é obrigatório se você possuir determinados ativos financeiros estrangeiros que excedam o limite de declaração aplicável.
Formulários fiscais portugueses para expatriados americanos
Para expatriados americanos que vivem em Portugal, familiarizar-se com o sistema fiscal português é essencial, especialmente se você obtém rendimentos em Portugal ou estabelece residência fiscal no país. Aqui está uma visão geral dos principais formulários fiscais portugueses que pode precisar de conhecer:
Modelo 3
Este é o principal formulário de declaração de imposto sobre o rendimento para pessoas singulares em Portugal (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Os contribuintes usam-no para declarar vários tipos de rendimentos, incluindo rendimentos do trabalho, rendimentos empresariais e profissionais, rendimentos de investimentos e rendimentos de arrendamento, entre outros. Os residentes fiscais em Portugal devem declarar os seus rendimentos mundiais neste formulário.
Anexo G: Este anexo ao Modelo 3 é especificamente para declarar mais-valias da venda de propriedades ou outros investimentos. Se você vender propriedades ou realizar mais-valias de investimentos, precisará de preencher este formulário.
Anexo J: Este anexo é usado para declarar rendimentos estrangeiros por residentes fiscais de Portugal. Inclui rendimentos de trabalho, pensões, rendimentos de arrendamento, juros e dividendos do estrangeiro. Este formulário é crucial para expatriados americanos que podem ter fontes de rendimento dos EUA ou de outros países.
Anexo H: Esta parte do Modelo 3 é para solicitar deduções fiscais, incluindo despesas de saúde, despesas de educação, despesas gerais familiares e custos relacionados com propriedades e arrendamentos. É essencial para maximizar as suas deduções permitidas sob a lei fiscal portuguesa.
Anexo SS: Este anexo está relacionado com contribuições para a segurança social para trabalhadores independentes. Se você trabalha como freelancer ou tem o seu próprio negócio em Portugal, provavelmente precisará de preencher este formulário para declarar o seu estatuto e contribuições da segurança social.
Modelo 22
Este é o formulário de declaração de imposto sobre sociedades usado por empresas que operam em Portugal. Se você possui um negócio em Portugal, precisará de apresentar o Modelo 22 anualmente para declarar os rendimentos da sua empresa e calcular o imposto sobre sociedades devido.
Por que deve trabalhar connosco?
Na Portugal Residency Advisors, compreendemos que navegar pelas complexidades da residência e tributação requer uma abordagem estratégica e abrangente. No nosso compromisso de fornecer aos nossos clientes os mais altos padrões de serviço, cooperamos com empresas fiscais de primeira linha, garantindo uma colaboração sinérgica que eleva a sua experiência financeira.
Perguntas frequentes sobre o guia fiscal para americanos em Portugal
Os expatriados americanos precisam de apresentar impostos em Portugal?
Sim, se você é residente fiscal em Portugal (ou seja, passa mais de 183 dias em Portugal num ano ou tem residência principal no país), deve apresentar impostos sobre os seus rendimentos mundiais em Portugal. Os não residentes apenas precisam de apresentar impostos sobre os seus rendimentos de fonte portuguesa.
Ainda preciso de apresentar impostos americanos se vivo em Portugal?
Sim, os cidadãos americanos e portadores de green card devem apresentar impostos americanos anualmente, declarando os seus rendimentos globais, independentemente de onde vivam. No entanto, disposições como a Exclusão de Rendimentos Obtidos no Estrangeiro (FEIE) e o Crédito Fiscal Estrangeiro (FTC) podem ajudar a prevenir a dupla tributação.
O que é a exclusão de rendimentos obtidos no estrangeiro (FEIE)?
A FEIE permite que expatriados americanos qualificados excluam uma parte dos seus rendimentos obtidos no estrangeiro da tributação americana. Para 2023, o valor da exclusão é até $112.000 por pessoa, sujeito a ajustes anuais pela inflação.
Como funciona o crédito fiscal estrangeiro (FTC)?
O FTC permite que expatriados americanos creditem a maioria dos impostos sobre o rendimento que pagam em Portugal contra a sua responsabilidade fiscal americana sobre os mesmos rendimentos, potencialmente reduzindo ou eliminando os impostos americanos devidos.
Preciso de declarar as minhas contas bancárias estrangeiras ao governo americano?
Sim, se você tem contas financeiras em Portugal e o valor total de todas as suas contas estrangeiras excede $10.000 em qualquer momento durante o ano civil, deve apresentar um FBAR (Relatório de Conta Bancária Estrangeira) junto ao Tesouro americano.
Posso trabalhar como trabalhador independente em Portugal?
Sim, pode trabalhar como trabalhador independente. Será tributado na Categoria B para rendimentos empresariais e profissionais. Dependendo dos seus rendimentos, pode qualificar-se para o regime simplificado ou pode precisar de optar pela contabilidade organizada. Também será obrigatório fazer contribuições para a segurança social.