Al comprar una casa en Portugal, se encontrará con varios costes de adquisición, incluidos los honorarios notariales y los gastos administrativos. Además, está obligado a pagar impuestos sobre la propiedad específicos, que son obligatorios al comprar bienes inmuebles en Portugal. Estos incluyen el Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI), el Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas (IMT) y el Impuesto de Sello (IS). Cada impuesto tiene métodos de cálculo y tasas distintos.
¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
El sistema fiscal portugués distingue entre residentes fiscales y no residentes, cada uno regido por diferentes normas y obligaciones.
Residentes fiscales: Si permanece en Portugal durante más de 183 días o tiene una residencia permanente allí, se le considera residente fiscal. Como residente fiscal, tributa por sus ingresos mundiales.
No residentes: Si pasa menos de 183 días en Portugal y no tiene una residencia permanente, se le clasifica como no residente. Los no residentes solo tributan por los ingresos obtenidos en Portugal. Sin embargo, si no es residente pero compra una propiedad en Portugal, también tiene que pagar impuestos.
Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI)
En Portugal, los propietarios deben pagar el Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI). El tipo impositivo varía según el municipio, y cada asamblea municipal establece su propio tipo. El IMI financia a los municipios locales y se utiliza para mantener la infraestructura pública. Los propietarios están sujetos al IMI si son propietarios del inmueble el último día del año fiscal respectivo.
- Propiedades urbanas: Los tipos suelen oscilar entre el 0,3% y el 0,45%
- Propiedades rurales: Tipo fijo del 0,8%
Puede consultar los detalles del impuesto IMI utilizando la Calculadora IMI.
El IMI se suele pagar en uno, dos o tres plazos, dependiendo del importe total adeudado. Los plazos de pago suelen vencer en abril, julio y noviembre.
Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas (IMT)
El impuesto IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis) se aplica cada vez que se compra una propiedad en Portugal. El tipo varía en función del tipo y el valor de la propiedad. El impuesto se calcula utilizando el valor declarado en las escrituras o el valor imponible, el que sea mayor. Este impuesto debe pagarse antes de la compra de la propiedad.
Exenciones en los impuestos IMT
El Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) es un impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles en Portugal que se aplica cuando se compran bienes inmuebles. Sin embargo, existen varias exenciones y reducciones disponibles que pueden beneficiar a los compradores de propiedades:
- Para las residencias principales valoradas hasta 92.407 euros, los compradores están exentos de pagar el IMT.
- Si vende su residencia principal y reinvierte el producto en otra residencia principal en Portugal en un plazo de 36 meses, puede estar exento del IMT.
- Las compras de terrenos destinados a fines agrícolas pueden optar a exenciones del IMT.
- Las propiedades compradas para proyectos forestales que cumplan los requisitos también pueden estar exentas del IMT.
- Las propiedades adquiridas por el Estado portugués, los municipios o las instituciones públicas para fines de utilidad pública están exentas del IMT.
- Las organizaciones sin ánimo de lucro que compran propiedades para sus actividades pueden estar exentas del IMT.
- Las propiedades situadas en zonas de rehabilitación urbana (ARU) designadas oficialmente y adquiridas con el fin de ser rehabilitadas pueden optar a exenciones o reducciones del IMT.
Impuesto de Sello (IS)
Como comprador, está obligado a pagar el Impuesto de Sello (Imposto de Selo) sobre escrituras, contratos, hipotecas y préstamos bancarios, documentos y títulos. El tipo varía en función del tipo y el valor de la propiedad, y suele oscilar entre el 0,4% y el 0,8%.
Al comprar una casa, se paga el Impuesto de Sello al notario al firmar la escritura de compraventa, con un tipo fijado en el 0,8%.
Para las hipotecas, también se aplica el Impuesto de Sello. Si el plazo de amortización es superior a cinco años, el tipo del Impuesto de Sello es del 0,6%. Para los plazos de amortización inferiores a cinco años, el tipo es del 0,5%.
Impuesto sobre el patrimonio (AIMI)
Portugal no aplica un impuesto sobre el patrimonio convencional; sin embargo, incorpora un concepto similar a través del Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI). Es un impuesto anual sobre la propiedad en Portugal que se aplica al valor fiscal combinado de todas las propiedades residenciales que posee un contribuyente a partir del 1 de enero de cada año por un valor superior a 600.000 euros.
Hay tres niveles de impuesto AIMI en Portugal:
- 7,0% sobre las propiedades valoradas entre 600.000 y 1 millón de euros
- 1,0% sobre las propiedades valoradas entre 1 millón y 2 millones de euros
- 1,5% si el valor total de las propiedades supera los 2 millones de €
Ingresos por alquiler
Si es residente fiscal en Portugal, sus ingresos por alquileres tributan como parte de sus ingresos totales, con tipos impositivos progresivos que oscilan entre el 14,5% y el 48%. Los no residentes, por su parte, tributan a un tipo fijo del 28% sobre sus ingresos por alquileres portugueses. Los propietarios también pueden beneficiarse de ciertas deducciones, incluidos los gastos de mantenimiento, el Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI) y las primas de seguros, que pueden restarse de los ingresos totales por alquileres para reducir el importe imponible.
Impuesto sobre las ganancias patrimoniales
El Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales (CGT) sobre bienes inmuebles en Portugal se aplica a los beneficios obtenidos de la venta de propiedades. El proceso de tributación y los tipos varían en función de si es residente fiscal o no residente en Portugal.
Para los residentes fiscales: Cuando vende una propiedad, el 50% de la ganancia patrimonial está sujeto a tributación. Este importe imponible se añade a sus ingresos totales y tributa según los tipos impositivos progresivos, que oscilan entre el 14,5% y el 48%.
Para los no residentes: Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre la totalidad de la ganancia patrimonial procedente de la venta de bienes inmuebles en Portugal.
Excepciones al impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal
Existen varias excepciones y exenciones al Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales (CGT) sobre bienes inmuebles en Portugal que pueden beneficiar a los propietarios. Estas son las principales:
Residentes: Si vende su residencia principal y reinvierte el producto en otra residencia principal en Portugal o dentro de la UE/EEE en un plazo de 36 meses, puede estar exento del CGT sobre las ganancias.
Mayores de 65 años: Los residentes fiscales de 65 años o más también pueden estar exentos si el producto se reinvierte en un fondo de pensiones o en una póliza de seguros elegible en un plazo de seis meses.
Compras anteriores a 1989: Las propiedades compradas antes del 1 de enero de 1989 están exentas del CGT, ya que se rigen por la legislación anterior que no imponía el CGT a dichas propiedades.
Herencias y donaciones: Las transmisiones de propiedades por herencia o como donación a familiares cercanos generalmente están exentas del CGT. Sin embargo, podría haber otros impuestos involucrados, como el Impuesto de Sello.
Ejemplo de cálculo del impuesto sobre las ganancias patrimoniales
- Coste de adquisición: 200.000 € (precio de compra)
- Precio de venta: 300.000 €
- Costes de mejora: 20.000 €
- Gastos de venta: 10.000 €
Ganancia patrimonial: 300.000 € (precio de venta) – 200.000 € (precio de compra) – 20.000 € (costes de mejora) – 10.000 € (gastos de venta) = 70.000 €
- Para los residentes fiscales: 50% de 70.000 € = 35.000 €, que luego tributa según los tipos impositivos progresivos.
- Para los no residentes: 70.000 € tributan a un tipo fijo del 28%.
Impuesto sobre sucesiones
Portugal eliminó su impuesto sobre sucesiones en 2004, pero las herencias siguen estando sujetas a un impuesto de timbre (Imposto do Selo). Este impuesto aplica un tipo uniforme del 10% sobre los activos heredados o donados dentro de Portugal.
¿Cómo podemos ayudar?
En Portugal Residency Advisors, reconocemos que navegar por las complejidades de la residencia y la tributación requiere un enfoque estratégico y exhaustivo. Para proporcionar a nuestros clientes los más altos estándares de servicio, nos asociamos con firmas fiscales de primer nivel, asegurando una colaboración sinérgica que mejora su experiencia financiera.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos sobre la propiedad en Portugal
¿Qué es el Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI) en Portugal?
El IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) es un impuesto anual sobre el valor de la propiedad en Portugal. Los tipos oscilan entre el 0,3% y el 0,45% para las propiedades urbanas y hasta el 0,8% para las propiedades rurales. Cada municipio establece sus tipos dentro de estos rangos.
¿Cómo se calcula el IMI?
El IMI se calcula en función del “valor imponible” de la propiedad, determinado por las autoridades fiscales. Este valor podría diferir del valor de mercado. El tipo aplicado depende del municipio donde se encuentre la propiedad.
¿Cuándo tengo que pagar el IMI?
Los pagos del IMI suelen vencer en uno, dos o tres plazos, dependiendo del importe total. Los plazos de pago son en abril, julio y noviembre.
¿Qué es el Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas (IMT) en Portugal?
El IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis) es un impuesto único que se paga cuando se compra una propiedad. Los tipos dependen del tipo y el valor de la propiedad, con diferentes escalas para propiedades urbanas y rurales, y residencias principales frente a secundarias.
¿Cuándo tengo que pagar el IMT?
El IMT debe pagarse antes de que se registre la transmisión de la propiedad. Normalmente, esto ocurre durante la firma de la escritura de compraventa.
¿Cómo se calcula el IMT?
El IMT se calcula en función del precio de compra o del valor imponible de la propiedad, el que sea mayor. Se aplican tipos progresivos, lo que significa que el importe final puede variar significativamente dependiendo de condiciones específicas como el valor y el uso de la propiedad.
¿Qué es el Impuesto de Sello (Imposto do Selo) en Portugal?
El Impuesto de Sello se aplica a diversos documentos legales, contratos y transacciones, incluidas las compras de propiedades y las hipotecas. El tipo para las transacciones de propiedades es del 0,8% del precio de compra o del valor imponible.
¿Existe un Impuesto de Sello sobre las hipotecas?
Sí, si contrata una hipoteca, se aplica un Impuesto de Sello adicional. Para los préstamos con un plazo de amortización superior a cinco años, el tipo es del 0,6%. Para los préstamos a corto plazo, el tipo es del 0,5%.
¿Cómo se aplica el Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales (CGT) sobre bienes inmuebles en Portugal?
El Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales se aplica sobre el beneficio obtenido de la venta de una propiedad. Para los residentes fiscales, el 50% de la ganancia tributa a tipos progresivos (del 14,5% al 48%). Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre la totalidad de la ganancia.
¿Existen exenciones del Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales?
Sí, existen exenciones. Por ejemplo, reinvertir el producto de la venta de una residencia principal en otra residencia principal en Portugal en un plazo de 36 meses puede eximirle del CGT. Además, las propiedades compradas antes de 1989 están exentas.
¿Puedo deducir gastos de mis ingresos por alquileres?
Sí, los propietarios pueden deducir ciertos gastos de sus ingresos por alquileres. Estos incluyen los gastos de mantenimiento, el IMI, las primas de seguros y otros gastos relacionados.
¿Tienen que pagar impuestos sobre la propiedad en Portugal los no residentes?
Sí, los no residentes deben pagar impuestos sobre la propiedad en Portugal, incluidos el IMI y el IMT. Los no residentes también están sujetos a un tipo fijo del 28% sobre los ingresos por alquileres y las ganancias patrimoniales procedentes de la venta de propiedades.
¿Cómo puedo asegurarme de que estoy pagando la cantidad correcta de impuesto sobre la propiedad?
Consultar a un asesor fiscal o a un profesional legal puede ayudarle a asegurarse de que está pagando la cantidad correcta de impuesto sobre la propiedad. Ellos pueden ayudarle a comprender los tipos aplicables, las deducciones y las exenciones.