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Comprender los impuestos en Portugal es esencial para cualquier expatriado que planee vivir, invertir o jubilarse aquí. Portugal ofrece un sistema fiscal atractivo, pero también conlleva normas específicas que todo residente extranjero debe conocer, desde el impuesto sobre la renta y la seguridad social hasta los ingresos por alquileres y las ganancias de capital.
Esta guía exhaustiva desglosa las principales obligaciones fiscales, las ventajas disponibles para los recién llegados y lo que debe hacer para cumplir plenamente las normas, aprovechando al máximo las oportunidades de Portugal.
El sistema fiscal en Portugal
El sistema fiscal portugués distingue claramente entre residentes fiscales y no residentes, y cada categoría conlleva diferentes obligaciones.
En Portugal, se le considera residente fiscal si pasa más de 183 días en el país en un período de 12 meses, o si mantiene aquí una vivienda permanente. Una vez que supera este umbral, se le gravará sobre sus ingresos mundiales, lo que significa que todos los ingresos obtenidos tanto dentro como fuera de Portugal deben ser declarados.
Si permanece en Portugal menos de 183 días y no tiene una residencia permanente, se le tratará como no residente. En este caso, sus obligaciones fiscales se aplican únicamente a los ingresos generados dentro de Portugal, como los ingresos por alquileres, el empleo en Portugal o la actividad empresarial local.
¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
Cualquier persona que obtenga ingresos relacionados con Portugal está obligada a pagar impuestos en el país. Esto incluye a las personas que viven en Portugal a tiempo completo, así como a aquellas que solo tienen vínculos financieros aquí.
Si se le considera residente fiscal, debe declarar todos sus ingresos globales a las autoridades fiscales portuguesas.
Si es no residente, solo paga impuestos sobre los ingresos generados dentro de Portugal, como el alquiler de una propiedad local, el empleo realizado en el país o los beneficios de las actividades empresariales.
Tipos de impuestos en Portugal
Portugal tiene un sistema fiscal estructurado que se aplica tanto a residentes como a no residentes, y que abarca desde la renta y la seguridad social hasta los bienes inmuebles y las ganancias de inversión. Aquí está la lista de impuestos portugueses:
- Impuesto sobre la renta personal
- Impuestos sobre bienes y servicios (IVA)
- Impuesto sobre el patrimonio (AIMI)
- Impuesto sobre sucesiones
- Impuestos sobre la propiedad
- Impuesto sobre los ingresos por alquileres
- Impuesto sobre las ganancias patrimoniales
- Impuestos de sociedades
1. Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS) en Portugal
En Portugal, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) se evalúa individualmente, pero las parejas casadas y las parejas de hecho pueden optar por presentar una declaración conjunta. Al presentar la declaración conjuntamente, los tipos impositivos se aplican a los ingresos imponibles combinados del hogar, lo que puede ser beneficioso dependiendo de cómo gane cada miembro de la pareja.
Para 2025, los tipos del IRS oscilan entre el 13% y el 48%, aplicados progresivamente a medida que aumentan los ingresos. Los contribuyentes también pueden aprovechar varias deducciones, como los gastos de educación, los gastos médicos y otras deducciones elegibles, que ayudan a reducir la renta imponible y a disminuir el importe final adeudado.
El sistema fiscal portugués agrupa los ingresos en seis categorías principales: ingresos del trabajo, ingresos empresariales o profesionales, dividendos, intereses, ingresos por alquileres y ganancias de capital.
Impuesto sobre los ingresos por cuenta propia
En Portugal, los comerciantes individuales, los autónomos y cualquier persona que dirija una empresa no constituida en sociedad tributan por sus ingresos como rendimientos personales. En lugar de pagar el impuesto de sociedades, sus beneficios se incluyen en el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
2. Impuestos sobre bienes y servicios (IVA)
Las regulaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal se ajustan a las directrices establecidas por la Unión Europea (UE):
Tipo reducido (6%): El gobierno aplica este tipo a bienes y servicios específicos considerados esenciales o que entran dentro de categorías que justifican un nivel impositivo más bajo.
Tipo intermedio (13%): Los bienes y servicios que no cumplen los requisitos para el tipo reducido pero que no están sujetos al tipo estándar entran en esta categoría. El gobierno suele aplicar este tipo del 13% a artículos como determinados alimentos y bebidas, suministros agrícolas y otros bienes y servicios especificados.
Tipo estándar (23%): El tipo general del IVA en Portugal continental es del 23% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Esto incluye una amplia gama de productos y servicios que no entran en las categorías reducida o intermedia.
3. Impuesto sobre el patrimonio (AIMI)
AIMI significa “Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis”, que se traduce como Impuesto Municipal Adicional sobre Bienes Inmuebles.
Es un impuesto anual sobre la propiedad en Portugal que se aplica al valor fiscal combinado de todas las propiedades residenciales que posee un contribuyente a partir del 1 de enero de cada año por un valor superior a 600.000 euros.
Hay tres niveles de impuesto AIMI en Portugal:
- 7% sobre las propiedades valoradas entre 600.000 y 1 millón de euros
- 1,0% sobre las propiedades valoradas entre 1 millón y 2 millones de euros
- 1,5% si el valor total de las propiedades supera los 2 millones de €
4. Impuestos sobre sucesiones en Portugal
5. Impuestos sobre la propiedad en Portugal
Portugal aplica varios impuestos sobre la propiedad que los propietarios y compradores de viviendas deben conocer. Estos incluyen los impuestos continuos sobre la propiedad, así como los impuestos únicos al comprar bienes inmuebles.
Impuesto sobre la propiedad (IMI)
El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI) es un impuesto anual que se aplica a la propiedad de bienes inmuebles en Portugal. Lo establecen los municipios locales y se calcula en función del valor imponible del inmueble, que es determinado por la autoridad fiscal utilizando factores como la ubicación, el tamaño, el tipo y el valor general de mercado.
Los tipos del IMI varían de un municipio a otro, pero generalmente oscilan entre el 0,3% y el 0,45% para las propiedades urbanas y el 0,8% para las propiedades rurales. Cada municipio puede elegir su propio tipo dentro de estos límites, por lo que lo que pague puede diferir dependiendo de dónde se encuentre la propiedad.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (IMT)
El Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT) es un impuesto único que se aplica cuando se compra una propiedad en Portugal. Lo paga el comprador y se calcula sobre el valor más alto entre el precio de compra y el valor de mercado tasado del inmueble.
Los tipos del IMT son progresivos y dependen del tipo de propiedad y de su valor. Para las propiedades residenciales, los tipos generalmente oscilan entre el 1% y el 8%, mientras que las propiedades comerciales se gravan hasta el 6,5%.
Varios factores influyen en el cálculo final del IMT, incluyendo si la propiedad es urbana o rural, si está situada en el continente o en las islas (Madeira o las Azores), y si se utilizará como residencia principal o como segunda vivienda.
6. Impuestos sobre los ingresos por alquileres en Portugal
Si alquila la propiedad, deberá pagar el impuesto sobre la renta de los ingresos generados por el alquiler. Existe un tipo impositivo fijo del 28%.
Varios gastos relacionados con la actividad de alquiler pueden deducirse de los ingresos brutos por alquiler para determinar la renta imponible.
Los gastos deducibles comunes incluyen las tasas de administración de la propiedad, los costes de reparación y mantenimiento, las primas de seguros, los impuestos locales sobre la propiedad (IMI), los costes de financiación, como los intereses de los préstamos, y otros gastos relevantes, como la publicidad y los honorarios profesionales.
7. Impuesto sobre las ganancias de capital
En Portugal, el Impuesto sobre las Ganancias de Capital se aplica a los beneficios procedentes de la venta de activos como propiedades, acciones o bonos. A los particulares —residentes o no residentes— se les grava al 28%, mientras que las empresas pagan el 25%.
Sin embargo, algunas situaciones permiten exenciones o una tributación reducida. Los activos mantenidos durante más de dos años pueden optar a una reducción del 50%, y la venta de una residencia principal puede estar totalmente exenta si los ingresos se reinvierten en otra vivienda principal en Portugal o en otro lugar de la UE. Además, las propiedades compradas antes de 1989 pueden estar completamente exentas del impuesto sobre las ganancias de capital.
8. Impuestos de sociedades
En Portugal, si posee una empresa, está sujeta al impuesto de sociedades (“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” – IRC) a un tipo estándar del 20% sobre los beneficios imponibles. Las pequeñas y medianas empresas también pueden optar a un tipo reducido sobre parte de su renta imponible si cumplen los criterios exigidos.
Para las operaciones más pequeñas, los empresarios individuales y las empresas con ingresos anuales inferiores a 200.000 euros pueden optar por el régimen simplificado, en el que el impuesto se calcula sobre el volumen de negocios en lugar de sobre los beneficios, lo que facilita el cumplimiento.
Registrarse en el sistema fiscal portugués
Para empezar con el sistema fiscal portugués, debe registrarse como contribuyente y obtener su NIF (Número de Identificação Fiscal). Este es su número de identificación fiscal y el primer requisito para casi cualquier proceso financiero o legal en Portugal.
Si no es ciudadano de la UE, también deberá designar a un representante fiscal. Puede solicitar su NIF en línea a través del portal oficial u obtenerlo en persona en una oficina local de Finanças.
Una vez que tenga su NIF, el siguiente paso es completar su registro en línea ante la autoridad fiscal. Esto le permite recibir sus códigos de acceso, que necesitará para presentar su declaración anual de impuestos y gestionar su actividad fiscal digitalmente.
Si tiene previsto trabajar o llevar a cabo actividades profesionales en Portugal, también puede solicitar su NISS (número de la seguridad social), que le da acceso a las prestaciones sociales y garantiza que sus contribuciones se registren correctamente.
El año fiscal portugués coincide con el año natural, que va del 1 de enero al 31 de diciembre, y la declaración anual de impuestos debe presentarse entre abril y junio del año siguiente. Registrarse con antelación y mantener su información actualizada facilita mucho todo el proceso, especialmente para los expatriados que se instalan en Portugal.
Cómo presentar su declaración de la renta en Portugal
El año fiscal portugués va del 1 de enero al 31 de diciembre, y las declaraciones de la renta se presentan al año siguiente entre el 1 de abril y el 30 de junio.
Puede presentar su declaración anual en línea a través del Portal Finanças, utilizando sus datos de acceso personales. También es posible presentarla en persona en su Serviço de Finanças local, aunque la mayoría de la gente ahora elige la opción en línea. Incluso aquellos que no se sienten muy cómodos con la tecnología suelen encontrarlo manejable con un poco de ayuda.
Si prefiere ayuda, muchos contables y profesionales de impuestos pueden encargarse de la presentación por usted, con servicios básicos a partir de unos 50 euros para una declaración sencilla.
Las sanciones por presentación tardía en Portugal pueden oscilar entre 200 y 2.500 euros.
Acuerdos de doble imposición (CDI) firmados por Portugal
Para los expatriados que se mudan a Portugal, es útil saber que el país tiene convenios de doble imposición con muchas otras naciones. Estos tratados están diseñados para evitar que la misma renta se grave dos veces, permitiendo tanto a los particulares como a las empresas reclamar una desgravación fiscal de acuerdo con las normas de cada acuerdo.
Portugal ha firmado CDI con países como EE.UU., Reino Unido, Canadá, Australia y Nueva Zelanda, entre muchos otros. Estos acuerdos proporcionan obligaciones fiscales más claras y a menudo hacen que vivir o invertir a través de las fronteras sea mucho más sencillo.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el año fiscal en Portugal?
El año fiscal en Portugal coincide con el año natural, que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
¿Quién se considera residente fiscal en Portugal?
Las personas que pasan más de 183 días en Portugal en un período de 12 meses o que tienen una residencia en Portugal con la intención de mantenerla como su residencia habitual generalmente se consideran residentes fiscales en Portugal.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal?
El impuesto sobre la renta personal en Portugal se calcula utilizando un sistema de tipos impositivos progresivos. Los tipos oscilan entre el 14,5% y el 48%, dependiendo del tramo de ingresos.
¿Existen deducciones fiscales disponibles para las personas físicas en Portugal?
Sí, Portugal ofrece varias deducciones y desgravaciones fiscales, como las deducciones por gastos de salud, gastos de educación y contribuciones a planes de pensiones. Estas deducciones pueden ayudar a reducir la renta imponible y la obligación tributaria global.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Portugal?
Portugal tiene diferentes tipos de IVA. El tipo estándar es del 23%, mientras que los tipos reducidos del 6% y el 13% se aplican a bienes y servicios específicos, como los alimentos esenciales, determinados suministros médicos y eventos culturales.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de las sociedades en Portugal?
El impuesto sobre la renta de las sociedades en Portugal se establece actualmente en una tasa fija del 21%.
¿Existe un impuesto sobre sucesiones en Portugal?
No, Portugal abolió el impuesto sobre sucesiones en 2004. Sin embargo, el impuesto de timbre puede aplicarse a determinadas transferencias de bienes o activos.
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