¿Está en proceso de comprar o vender una propiedad en Portugal? Ya sea la compra de su primera vivienda o la venta de una propiedad de vacaciones, es fundamental comprender las regulaciones portuguesas sobre el impuesto sobre las ganancias patrimoniales cuando se trata de transacciones de propiedad.
La cantidad de impuestos que deberá pagar depende de varios factores, incluido su estado de residencia en Portugal, si está vendiendo bajo el estatus de residente no habitual y su elegibilidad para desgravaciones fiscales.
¿Qué es el impuesto sobre las ganancias patrimoniales?
Como inversores experimentados, nuestras aspiraciones a menudo se centran en realizar adquisiciones inmobiliarias astutas en Portugal. Con el tiempo, anticipamos la apreciación de estos activos, imaginando el día en que podamos obtener una ganancia sustancial.
Esta ganancia, a menudo denominada “ganancia de capital,” surge de la diferencia entre el precio de venta de la propiedad y el costo de compra inicial. Sin embargo, es imprescindible reconocer que esta ganancia financiera no es totalmente suya, ya que genera impuestos al momento de la venta.
La tributación de las ganancias patrimoniales es una consideración crucial en cualquier estrategia de inversión inmobiliaria, especialmente cuando se trata del impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal. La medida en que puede mitigar o potencialmente eludir esta obligación tributaria depende de una multitud de factores, incluida su comprensión de los impuestos de Portugal y las reglas específicas relacionadas con los impuestos para expatriados en Portugal.
Impuesto sobre las ganancias patrimoniales para residentes en Portugal
Los residentes en Portugal están sujetos al impuesto sobre las ganancias de propiedades e inversiones a nivel mundial como parte de las regulaciones fiscales del país, que incluyen las tasas impositivas en Portugal. Las propiedades adquiridas antes del 1 de enero de 1989 están exentas del impuesto sobre las ganancias patrimoniales.
Solo el 50% de las ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles se considera renta imponible, lo cual es un aspecto crucial de la tasa impositiva de Portugal para los expatriados. Esto reduce efectivamente la porción imponible de la ganancia, haciéndola más favorable para los vendedores de propiedades.
Cuando se trata de bienes inmuebles, las ganancias derivadas de la venta de propiedades se integran en sus ingresos anuales y se gravan utilizando una escala progresiva, que es otro elemento importante de las tasas impositivas en Portugal. Esta escala varía del 14,5% al 48%, dependiendo del monto total de los ingresos, incluidos los ingresos para los expatriados. Por lo tanto, las personas con ingresos más altos generalmente enfrentan tasas impositivas más altas sobre sus ganancias inmobiliarias.
Las acciones, los valores y los bonos enfrentan una tasa fija del 28% y los activos que se originan en “paraísos fiscales” se gravan a una tasa única del 35%.
Exenciones para la residencia principal
Cuando vende su residencia principal, tiene el potencial de evitar por completo el impuesto sobre las ganancias patrimoniales, lo cual es un aspecto importante del impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal, dependiendo de las circunstancias específicas y de cómo maneje los ingresos de la venta.
Hay dos exenciones accesibles para este propósito: una para reinvertir los ingresos en una nueva residencia principal y otra para invertir en un plan de ahorro a largo plazo o una pensión.
a) Reinversión en una nueva vivienda principal
Reinvertir los ingresos en otra residencia principal en Portugal o en cualquier nación de la UE/EEE con un tratado fiscal lo exime del impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal. Para calificar para esta exención, debe reinvertir dentro de los 36 meses posteriores a la venta (o 24 meses antes) y residir en la nueva propiedad dentro de los seis meses posteriores al plazo de tres años.
Lamentablemente, esta exención ya no se aplica a las propiedades del Reino Unido, lo que afecta a los expatriados británicos que regresan al Reino Unido.
b) Reinversión en un plan de ahorro a largo plazo / pensión
Una exención adicional del impuesto sobre las ganancias patrimoniales introducida en 2019 es especialmente ventajosa para los jubilados. Si está jubilado o tiene más de 65 años, las ganancias quedan exentas al reinvertir los ingresos de su residencia principal en un contrato de seguro o fondo de pensiones elegible dentro de los seis meses posteriores a la venta.
Impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal para residentes no habituales (RNH)
El régimen fiscal de Residencia No Habitual (RNH) en Portugal es un programa atractivo diseñado para alentar a los residentes extranjeros, en particular a los jubilados y a las personas con un alto patrimonio neto, a establecer la residencia fiscal en Portugal.
Las personas que tienen el estatus de RNH están exentas del impuesto sobre las ganancias patrimoniales sobre ganancias globales específicas, dependiendo del país con derechos de imposición según se define en los tratados de doble imposición.
Por ejemplo, cuando la ganancia es imponible en el país de origen, como los bienes inmuebles del Reino Unido, los residentes no habituales en Portugal no tienen ninguna obligación tributaria.
No obstante, estas ganancias se clasifican como “exentas con progresión,” contribuyendo así a su renta imponible anual y afectando su tasa impositiva portuguesa efectiva. Por lo tanto, aunque no está sujeto a impuestos directos, la ganancia puede aumentar su carga fiscal general.
Impuesto sobre las ganancias patrimoniales sobre bienes inmuebles propiedad de no residentes
Hasta 2022, los no residentes que adquirían bienes inmuebles en Portugal estaban sujetos a una tasa impositiva autónoma del 28% sobre todas las ganancias patrimoniales generadas por estas compras.
A partir del 1 de enero de 2023, los no residentes deben incluir las ganancias patrimoniales inmobiliarias, equivalentes al 50% de su valor, en sus ingresos totales. Estas ganancias están entonces sujetas a las respectivas tasas progresivas del IRS, que pueden llegar hasta el 53%.
Es fundamental enfatizar que cuando la ley exige la consolidación de ingresos para las personas que no son residentes fiscales en Portugal, todos los ingresos, ya sean de origen dentro o fuera de Portugal, se tendrán en cuenta al determinar la tasa impositiva aplicable a los ingresos generados dentro de Portugal. Este tratamiento se alinea con las mismas condiciones aplicadas a los residentes fiscales portugueses.
Para aclarar, la intención no es gravar los ingresos extranjeros en Portugal, sino incluirlos únicamente con el propósito de calcular la tasa impositiva adecuada para los ingresos portugueses que están sujetos a impuestos.
¿Cómo evitar el impuesto sobre las ganancias patrimoniales al vender una casa?
Existe un conjunto de gastos y cargos relacionados con la venta de una propiedad que se aceptan para fines de deducción de impuestos en el IRS (Declaración de Impuesto sobre la Renta) y pueden ayudar significativamente a reducir el impuesto a pagar sobre las ganancias patrimoniales, y son:
El certificado energético
El certificado energético es obligatorio tanto para edificios nuevos como antiguos desde el momento en que se ponen en el mercado para la venta o el alquiler, ya sea por los propietarios o por los agentes inmobiliarios. El propósito principal de este documento es evaluar la eficiencia energética de una propiedad.
Impuesto municipal sobre transmisiones patrimoniales (IMT)
Este impuesto se paga al estado por las transferencias onerosas de propiedad, lo que significa que es el impuesto que se paga cada vez que hay una transferencia financiera involucrada en la compra y venta de propiedades dentro del territorio portugués.
Impuesto de timbre (IS)
Este es el impuesto más antiguo del sistema fiscal portugués y se aplica a actos, contratos, documentos, títulos, libros, papeles y otros eventos descritos en la Tabla General, que han ocurrido en Portugal y están exentos de IVA. No hay un valor fijo para este impuesto; varía según el tipo de situación. Por lo general, se calcula como un porcentaje del valor de la transacción, y se debe pagar el monto correspondiente.
Comisión de la agencia inmobiliaria
Si elige vender su propiedad a través de una agencia inmobiliaria, le cobrarán una comisión sobre la venta. Este gasto también se puede deducir de su declaración de impuestos sobre la renta, junto con otros gastos asociados con la venta de la casa.
Honorarios de notario
Este es un costo que se puede incluir en su declaración de impuestos sobre la renta como un gasto relacionado con el proceso de compra y venta de la propiedad. No hay un valor fijo y depende de las tarifas cobradas por cada notario.
Renovaciones de la casa
Además de los gastos relacionados con la compra y la venta, también puede presentar los montos gastados en trabajos de mantenimiento y conservación destinados a aumentar el valor de la propiedad, siempre que estos se hayan llevado a cabo en los últimos 12 años.
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Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal sobre bienes inmuebles
¿Qué es el impuesto sobre las ganancias patrimoniales sobre bienes inmuebles?
El impuesto sobre las ganancias patrimoniales es un impuesto que se impone sobre las ganancias obtenidas por la venta de propiedades o activos inmobiliarios en Portugal.
¿Quién es responsable de las ganancias patrimoniales de Portugal sobre bienes inmuebles?
Tanto las personas físicas como las empresas pueden ser responsables del impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal cuando venden propiedades, dependiendo de su estado de residencia y del tipo de propiedad vendida.
¿Necesito declarar mis ingresos mundiales en Portugal?
Sí, los residentes en Portugal generalmente deben declarar sus ingresos mundiales a efectos fiscales, lo que incluye las ganancias patrimoniales de la venta de propiedades en todo el mundo.
¿Cuál es el impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Portugal?
El 50% de las ganancias patrimoniales resultantes de la venta de bienes inmuebles en Portugal, ya sea por residentes fiscales o no residentes, están sujetas a impuestos a tasas marginales que oscilan entre el 14,50% y el 48%.
¿Puedo vivir en Portugal y no ser residente fiscal?
Para ser reconocido como residente fiscal en Portugal, debe cumplir uno de los siguientes criterios: permanecer en el país durante más de 183 días, ya sean consecutivos o no, durante un período de 12 meses que comience o termine en el año en que solicita el estatus de residencia fiscal.