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Si Portugal está en tu punto de mira, es crucial entender cómo te afectarán los impuestos. Los impuestos en Portugal para estadounidenses pueden resultar complicados, ya que los ciudadanos estadounidenses deben declarar al IRS independientemente de dónde vivan, mientras que Portugal tiene sus propias normas de residencia y un sistema fiscal progresivo.
La buena noticia es que el tratado fiscal entre EE. UU. y Portugal y los regímenes favorables a los expatriados ayudan a reducir o evitar la doble imposición. En esta guía, te guiaremos a través de lo esencial: desde la residencia fiscal y los tramos de ingresos hasta las pensiones, la propiedad y cómo aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles.
Concepto de residencia fiscal en Portugal
El marco fiscal de Portugal diferencia entre residentes fiscales y no residentes, cada uno con su propio conjunto de normas y obligaciones.
- Residentes fiscales: Permanecer más de 183 días en Portugal o tener una residencia permanente le designa como residente fiscal. Esto significa que tributará por sus ingresos globales.
- No residentes: Aquellos que se encuentran en Portugal durante menos de 183 días sin residencia habitual se clasifican como no residentes. Tributan únicamente por los ingresos que obtienen dentro de Portugal.
¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
La comprensión de los impuestos en Portugal para los estadounidenses comienza con el concepto de residencia fiscal:
- Presencia física: Cualquier persona que permanezca en Portugal durante más de 183 días dentro de un año natural, consecutivos o no, se considera residente fiscal. Los días deben estar dentro del mismo año fiscal, pero no necesariamente seguidos.
- Residencia habitual: Tener una propiedad en Portugal que sirva como lugar habitual de residencia en cualquier momento durante el año fiscal también puede otorgar el estatus de residente fiscal, independientemente de si la persona está presente durante menos de 183 días.
Tipos de ingresos portugueses
Los impuestos en Portugal para los estadounidenses pueden resultar complejos porque el sistema fiscal portugués divide los ingresos en varias categorías, cada una con sus propias normas.
Esta distinción es particularmente importante tanto para los individuos como para las empresas, especialmente para los expatriados que pueden no estar completamente familiarizados con las leyes fiscales de Portugal.
He aquí una breve descripción de cada tipo de ingreso y sus respectivos tratamientos fiscales:
Ingresos del trabajo
Los ingresos del trabajo se refieren a los sueldos, salarios y otras formas de compensación recibidas por los servicios prestados. Estos ingresos están sujetos a tipos impositivos progresivos, que oscilan entre el 14,5% y el 48% en función del importe de la renta imponible.
Ingresos de sociedades
Los ingresos de las sociedades se refieren a los beneficios obtenidos por las empresas. En Portugal, el tipo impositivo estándar para las sociedades es del 21%. Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYME) pueden beneficiarse de un tipo reducido sobre una parte de su renta imponible.
Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos son la distribución de una parte de las ganancias de una empresa a sus accionistas. Para los residentes en Portugal, el gobierno impone un tipo impositivo fijo del 28% sobre los dividendos, aunque los particulares pueden reducir este tipo en virtud de determinados tratados fiscales o elegir estar sujetos a los tipos impositivos progresivos.
Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses incluyen las ganancias procedentes de depósitos bancarios, bonos y otras formas de préstamo. Al igual que los ingresos por dividendos, Portugal grava los ingresos por intereses a un tipo fijo del 28% para los residentes, pero los particulares también pueden optar por estar sujetos a los tipos progresivos.
Ingresos por alquiler
Los ingresos por alquileres se derivan del arrendamiento de bienes inmuebles y se gravan a un tipo fijo del 28%. Los contribuyentes tienen la opción de incluir estos ingresos en su renta imponible general y que se graven a tipos progresivos.
Ganancias de capital
Las ganancias de capital son los beneficios procedentes de la venta de activos como bienes inmuebles o acciones. Para los particulares, las ganancias de capital se gravan a un tipo fijo del 28%. Sin embargo, los particulares pueden eximir el 50% de las ganancias de capital inmobiliarias si reinvierten el producto en la compra, construcción o mejora de una residencia principal en Portugal.
Impuestos en Portugal para estadounidenses
El marco fiscal portugués abarca una variedad de impuestos, cada uno con sus propias regulaciones y tasas. La comprensión de estos es esencial al navegar por los impuestos en Portugal para los estadounidenses y para aquellos que conducen negocios en el país.
Impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta, conocido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS), se aplica a los ingresos de las personas procedentes de diversas fuentes, como el empleo, el trabajo por cuenta propia, las pensiones y las inversiones.
El sistema del impuesto sobre la renta en Portugal funciona con una escala progresiva con diferentes tramos impositivos y tipos basados en los niveles de ingresos.
Contribución de solidaridad
La Contribución Adicional de Solidaridad es una medida fiscal que aplica Portugal, dirigida a los tramos de ingresos más altos para apoyar la solidaridad social. Esta contribución se aplica además del impuesto sobre la renta ordinario para las personas que ganan por encima de un determinado umbral, con el objetivo de redistribuir la riqueza y ayudar a financiar los programas sociales.
- 80.000 € – 250.000 € – 2,5%
- 250.000 € y superiores – 5%
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
La normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal se ajusta a las directrices establecidas por la Unión Europea (UE):
Tipo reducido (6%): El gobierno aplica este tipo a bienes y servicios específicos considerados esenciales o que entran dentro de categorías que justifican un nivel impositivo más bajo.
Tipo intermedio (13%): Los bienes y servicios que no cumplen los requisitos para el tipo reducido pero que no están sujetos al tipo estándar entran en esta categoría. El gobierno suele aplicar este tipo del 13% a artículos como determinados alimentos y bebidas, suministros agrícolas y otros bienes y servicios especificados.
Tipo estándar (23%): El tipo general del IVA en Portugal continental es del 23% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Esto incluye una amplia gama de productos y servicios que no entran en las categorías reducida o intermedia.
Impuesto sobre el patrimonio
Portugal no aplica un impuesto sobre el patrimonio convencional; sin embargo, incorpora un concepto similar a través del Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI).
Es un impuesto anual sobre la propiedad en Portugal que se aplica al valor fiscal combinado de todas las propiedades residenciales que posee un contribuyente a partir del 1 de enero de cada año por un valor superior a 600.000 euros.
Hay tres niveles de impuesto AIMI en Portugal:
- 0,7% sobre propiedades valoradas entre 600.000 € y 1 millón de €
- 1,0% sobre las propiedades valoradas entre 1 millón y 2 millones de euros
- 1,5% si el valor total de las propiedades supera los 2 millones de €
Impuesto sobre sucesiones
Portugal eliminó su impuesto sobre sucesiones en 2004, pero las herencias siguen estando sujetas a un impuesto de timbre (Imposto do Selo). Este impuesto aplica un tipo uniforme del 10% sobre los activos heredados o donados dentro de Portugal.
Impuesto sobre donaciones
En Portugal, el impuesto sobre las donaciones refleja el enfoque adoptado con el impuesto sobre sucesiones. El gobierno aplica un tipo de impuesto de timbre del 10% a las donaciones, excepto para aquellos individuos que hacen donaciones a familiares directos, ya que están exentos. Para las donaciones que involucran bienes inmuebles, hay un impuesto de timbre adicional del 0,8%.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI)
Un impuesto anual que se impone sobre la propiedad de bienes inmuebles en Portugal. El impuesto es recaudado por los municipios locales y se basa en el valor imponible de la propiedad. El valor imponible lo determina la autoridad fiscal portuguesa (AT). Y tiene en cuenta factores como la ubicación, el tipo, el tamaño y el valor de mercado del inmueble.
- Propiedades urbanas: Los tipos suelen oscilar entre el 0,3% y el 0,45%
- Propiedades rurales: Tipo fijo del 0,8%
El Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT)
Impuesto que se impone sobre las transacciones inmobiliarias, como la compra o transmisión de bienes inmuebles en Portugal. El comprador del inmueble paga el IMT, un impuesto único que se calcula en función del precio de compra o del valor de mercado del inmueble, el que sea mayor.
- Propiedades residenciales: los tipos del IMT oscilan entre el 1% y el 8%
- Propiedades comerciales: el impuesto puede alcanzar hasta el 6,5%
Impuesto sobre criptomonedas
Portugal ofrece un entorno fiscal notablemente favorable para las criptomonedas. Los inversores se benefician de una exención del impuesto sobre las ganancias de capital en las criptomonedas mantenidas durante más de un año, lo que resulta atractivo para aquellos que buscan inversiones a largo plazo.
Impuesto sobre la renta de las sociedades
En Portugal, las empresas están sujetas al impuesto de sociedades, conocido como «Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas» (IRC) sobre sus beneficios a un tipo estándar del 21%.
Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYME) pueden ser elegibles para una tasa reducida aplicable a una parte de sus ingresos imponibles, ofreciendo un posible alivio fiscal basado en criterios específicos.
Es importante tener en cuenta que esta tasa compite relativamente dentro de la Unión Europea. Sin embargo, Portugal también ofrece ciertos incentivos y disposiciones fiscales que pueden afectar al tipo impositivo efectivo de las empresas.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los ingresos de los trabajadores autónomos se engloban en la categoría B, que abarca los ingresos empresariales y profesionales. Podemos dividir a grandes rasgos el enfoque fiscal para los trabajadores autónomos en dos regímenes principales: el régimen simplificado y la contabilidad organizada.
Régimen simplificado
Este régimen es aplicable a los trabajadores autónomos cuyos ingresos brutos anuales no superen los 200.000 €. En este régimen, la tributación se simplifica aplicando un porcentaje fijo a los ingresos brutos, considerando solo una parte de ellos como imponibles. En concreto, se considera imponible el 75% de los ingresos procedentes de servicios y el 15% de los ingresos procedentes de ventas.
Contabilidad organizada
Este régimen es para los trabajadores autónomos que ganan por encima del umbral del régimen simplificado o que eligen este método voluntariamente. La tributación en la contabilidad organizada se basa en los beneficios reales, lo que requiere una contabilidad detallada y estados financieros.
Presentación de la declaración anual de la renta en Portugal
¿Es usted un expatriado que presenta su declaración anual de la renta portuguesa por primera vez? Navegar por el sistema fiscal en Portugal puede ser una tarea compleja, particularmente para aquellos que no están bien versados en las regulaciones locales. Es esencial comprender tanto el momento oportuno como los procedimientos correctos para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales portuguesas.
¿Cuándo presentar una declaración de impuestos en Portugal?
El calendario para presentar las declaraciones de impuestos en Portugal está establecido con precisión:
Año fiscal: En Portugal, el año fiscal coincide con el año natural, que se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre.
Período de presentación: Los individuos deben presentar sus declaraciones anuales del impuesto sobre la renta dentro del plazo comprendido entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al año fiscal en cuestión. Por ejemplo, los individuos deben presentar las declaraciones de impuestos para el año 2022 del 1 de abril al 30 de junio de 2023.
¿Cómo rellenar una declaración de impuestos en Portugal?
Presentar una declaración de impuestos en Portugal requiere algunas acciones clave:
- Asegúrese de poseer un Número de Identificação Fiscal (NIF), su número de identificación fiscal portugués.
- Recopile toda la documentación requerida, como extractos de ingresos, pruebas de gastos y cualquier otro detalle financiero pertinente.
- El método preferido para la presentación de impuestos es a través del Portal das Finanças, la plataforma en línea de la autoridad fiscal portuguesa.
- Si no está familiarizado con el procedimiento o carece de conocimientos de portugués, podría ser prudente consultar a un experto fiscal o contador para obtener ayuda.
Sanciones fiscales
No presentar una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento o presentar una con inexactitudes puede acarrear multas:
- No cumplir con la fecha límite de presentación del 30 de junio podría incurrir en una sanción que oscila entre 25 € y 3.750 €, en función del alcance del retraso y las condiciones específicas.
- Una declaración de impuestos presentada con errores o que carezca de información también puede acarrear una multa, cuyo importe varía en función de la gravedad del error y de su clasificación como engaño negligente o intencionado.
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Seguridad social en Portugal
El sistema de seguridad social en Portugal es una piedra angular de los mecanismos de bienestar y protección del país, extendiendo sus beneficios a todos los residentes, incluidos los expatriados.
Este sistema integral cubre una amplia gama de servicios y beneficios destinados a apoyar a las personas a lo largo de las diferentes etapas de la vida y en diversas circunstancias.
Al hablar de los impuestos en Portugal para los estadounidenses, es igualmente importante entender cómo las contribuciones a la seguridad social de Portugal afectan a los expatriados estadounidenses en Portugal.
Prestaciones de la seguridad social para los estadounidenses
- Asistencia sanitaria: Los expatriados que contribuyen al sistema de seguridad social tienen acceso al servicio nacional de salud (Serviço Nacional de Saúde, SNS), que proporciona visitas al médico, hospitalización, atención de maternidad y medicamentos con receta a un coste reducido o gratuito.
- Pensiones: Los residentes extranjeros que trabajan y contribuyen tienen derecho a una pensión de jubilación, basada en los años de cotización y los ingresos medios de la carrera profesional.
- Prestaciones por desempleo: Disponible para los expatriados que pierden su trabajo después de contribuir, ofreciendo apoyo financiero mientras buscan trabajo.
- Prestaciones familiares: Incluye prestaciones por hijo, subvenciones prenatales y pagos por permiso parental, ayudando a las familias a gestionar los gastos.
- Prestaciones por enfermedad y maternidad: Los expatriados que contribuyen pueden reclamar prestaciones por enfermedad si no pueden trabajar, además de apoyo por maternidad y paternidad.
- Prestaciones por discapacidad: Proporciona ayuda financiera y asistencia para la rehabilitación a aquellos que no pueden trabajar debido a una discapacidad.
Contribuciones a la seguridad social en Portugal
- Empleados: Contribuyen con el 11% del salario bruto (deducido automáticamente).
- Empleadores: Contribuyen con el 23,75% del salario bruto de cada empleado.
- Expatriados autónomos: Generalmente contribuyen con el 21,4% de los ingresos imponibles.
Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses: evitar la doble imposición
El tratado fiscal entre Estados Unidos y Portugal sirve como un marco crítico para evitar la doble imposición, asegurando que los individuos con obligaciones fiscales en ambas naciones no paguen impuestos sobre los mismos ingresos dos veces.
Este acuerdo abarca varios tipos de ingresos, estableciendo un conjunto claro de reglas y mecanismos que facilitan la aplicación equitativa de impuestos para los afectados.
En virtud de este tratado, las disposiciones determinan qué país tiene los derechos de imposición sobre tipos específicos de ingresos, incluidos, entre otros, los ingresos del trabajo, los beneficios empresariales, los dividendos, los intereses y los derechos de autor.
Además, el tratado establece un procedimiento para abordar y resolver cualquier disputa o caso de doble imposición que pueda surgir, garantizando un trato justo a los contribuyentes.
Impuestos en Portugal para estadounidenses: Guía de presentación de EE. UU.
Para los expatriados estadounidenses que viven en Portugal, aquí hay un desglose centrado en el lado estadounidense de las cosas, ya que los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde están obligados a presentar impuestos estadounidenses, reportando sus ingresos mundiales, incluso cuando viven en el extranjero.
Formulario 1040: Todos los ciudadanos y residentes estadounidenses deben presentar el Formulario 1040, la declaración del impuesto sobre la renta individual de EE.UU., si sus ingresos superan el umbral de presentación definido por el IRS. Este formulario es donde usted declara sus ingresos mundiales, incluyendo cualquier ingreso ganado en Portugal.
Formulario 1116: Crédito fiscal extranjero (FTC) – Para evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos gravados tanto por los EE.UU. como por Portugal, puede reclamar el Crédito Fiscal Extranjero en el Formulario 1116. Esto le permite compensar los impuestos pagados a Portugal contra su obligación tributaria de EE.UU. sobre los mismos ingresos.
Formulario 2555: Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) – Si usted cumple con ciertos requisitos con respecto a su domicilio fiscal y presencia física o residencia de buena fe en Portugal, puede utilizar el Formulario 2555 para reclamar la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero. Esta exclusión le permite excluir una cierta cantidad de sus ingresos ganados en el extranjero de la tributación de EE.UU..
FBAR (Formulario FinCEN 114): Si usted tiene cuentas financieras extranjeras en Portugal (o cualquier otro país extranjero) y el valor total de sus cuentas excedió los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario, debe presentar el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) electrónicamente con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN).
Formulario 8938: Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados (FATCA) – Algunos contribuyentes también pueden necesitar presentar el Formulario 8938, que forma parte de los requisitos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Este formulario es obligatorio si tiene ciertos activos financieros extranjeros que superen el umbral de declaración aplicable.
Impuestos en Portugal para estadounidenses: formularios clave explicados
Para los expatriados estadounidenses que viven en Portugal, familiarizarse con el sistema fiscal portugués es esencial, especialmente si obtienen ingresos en Portugal o establecen allí su residencia fiscal.
Aquí hay una visión general de los formularios fiscales portugueses clave que podría necesitar conocer:
Modelo 3
Este es el formulario principal de declaración del impuesto sobre la renta para individuos en Portugal (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares).
Los contribuyentes lo utilizan para declarar varios tipos de ingresos, incluyendo los ingresos del empleo, los ingresos empresariales y profesionales, los ingresos de inversión y los ingresos por alquileres, entre otros. Los residentes fiscales en Portugal deben declarar sus ingresos mundiales en este formulario.
Anexo G: Este anexo al Modelo 3 es específicamente para declarar las ganancias de capital procedentes de la venta de bienes inmuebles u otras inversiones. Si vende una propiedad u obtiene ganancias de capital de inversiones, deberá completar este formulario.
Anexo J: Este anexo se utiliza para declarar los ingresos extranjeros por parte de los residentes fiscales de Portugal. Incluye ingresos del trabajo, pensiones, ingresos por alquileres, intereses y dividendos del extranjero. Este formulario es crucial para los expatriados estadounidenses que puedan tener fuentes de ingresos de los EE. UU. u otros países.
Anexo H: Esta parte del Modelo 3 sirve para reclamar deducciones fiscales, incluidos los gastos de salud, los gastos de educación, los gastos familiares generales y los costes relacionados con propiedades y alquileres. Es esencial para maximizar sus deducciones permitidas según la legislación fiscal portuguesa.
Anexo SS: Este anexo está relacionado con las cotizaciones a la seguridad social para los trabajadores autónomos. Si trabaja como autónomo o tiene su propio negocio en Portugal, es probable que deba completar este formulario para declarar su estado y contribuciones a la seguridad social.
Modelo 22
Este es el formulario de declaración del impuesto de sociedades utilizado por las empresas que operan en Portugal. Si posee un negocio en Portugal, deberá presentar el Modelo 22 anualmente para declarar los ingresos de su empresa y calcular el impuesto de sociedades adeudado.
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En Portugal Residency Advisors®, entendemos que navegar por las complejidades de la residencia y la fiscalidad requiere un enfoque estratégico e integral.
En nuestro compromiso de proporcionar a nuestros clientes los más altos estándares de servicio, cooperamos con firmas fiscales de primer nivel, asegurando una colaboración sinérgica que eleva su experiencia financiera.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Portugal para los estadounidenses
¿Los expatriados estadounidenses deben declarar impuestos en Portugal?
Sí, si es residente fiscal en Portugal (lo que significa que pasa más de 183 días en Portugal en un año o tiene una residencia principal allí), debe declarar impuestos sobre sus ingresos mundiales en Portugal. Los no residentes solo deben declarar impuestos sobre sus ingresos de origen portugués.
¿Todavía necesito declarar impuestos en EE. UU. si vivo en Portugal?
Sí, los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde deben presentar los impuestos estadounidenses anualmente, declarando sus ingresos globales, independientemente de dónde vivan. Sin embargo, disposiciones como la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) pueden ayudar a prevenir la doble imposición.
¿Qué es la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE)?
La FEIE permite a los expatriados estadounidenses que cumplen los requisitos excluir una parte de sus ingresos del trabajo en el extranjero de la tributación estadounidense. Para 2023, el importe de la exclusión es de hasta 112.000 dólares por persona, sujeto a ajustes anuales por inflación.
¿Cómo funciona el crédito fiscal extranjero (FTC)?
El FTC permite a los expatriados estadounidenses acreditar la mayoría de los impuestos sobre la renta que pagan en Portugal contra su obligación tributaria estadounidense sobre los mismos ingresos, lo que podría reducir o eliminar los impuestos estadounidenses adeudados.
¿Necesito declarar mis cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los EE. UU.?
Sí, si tiene cuentas financieras en Portugal y el valor total de todas sus cuentas extranjeras supera los 10.000 dólares en cualquier momento durante el año natural, debe presentar un FBAR (Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras) ante el Tesoro de los Estados Unidos.
¿Puedo trabajar como autónomo en Portugal?
Sí, puede trabajar como autónomo. Se le gravará con arreglo a la Categoría B por los ingresos empresariales y profesionales. Dependiendo de sus ingresos, puede optar al régimen simplificado o puede necesitar optar por la contabilidad organizada. También estará obligado a realizar contribuciones a la seguridad social.
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