Entender los impuestos es clave para establecerse en Portugal como expatriado. Nuestra guía fiscal para estadounidenses ofrece una visión detallada del sistema fiscal portugués, proporcionándole los conocimientos y recursos que necesita para gestionar sus impuestos de forma eficaz y tomar decisiones financieras inteligentes.
Residentes frente a no residentes en Portugal
El marco fiscal de Portugal diferencia entre residentes fiscales y no residentes, cada uno con su propio conjunto de normas y obligaciones.
- Residentes fiscales: Permanecer más de 183 días en Portugal o tener una residencia permanente le designa como residente fiscal. Esto significa que tributará por sus ingresos globales.
- No residentes: Aquellos que se encuentran en Portugal durante menos de 183 días sin residencia habitual se clasifican como no residentes. Tributan únicamente por los ingresos que obtienen dentro de Portugal.
¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
La residencia fiscal en Portugal se establece a través de ciertas condiciones:
- Presencia física: Cualquier persona que permanezca en Portugal durante más de 183 días dentro de un año natural, consecutivos o no, se considera residente fiscal. Los días deben estar dentro del mismo año fiscal, pero no necesariamente seguidos.
- Residencia habitual: Tener una propiedad en Portugal que sirva como lugar habitual de residencia en cualquier momento durante el año fiscal también puede otorgar el estatus de residente fiscal, independientemente de si la persona está presente durante menos de 183 días.
Tipos de ingresos en Portugal
En Portugal, el sistema fiscal divide los ingresos en varios tipos, y cada categoría tiene su propio conjunto de normas fiscales. Esta distinción es particularmente importante tanto para los particulares como para las empresas, incluidos los expatriados que pueden no tener un conocimiento profundo de las leyes fiscales portuguesas. He aquí una breve descripción de cada tipo de ingreso y sus respectivos tratamientos fiscales:
Ingresos del trabajo
Los ingresos del trabajo se refieren a los sueldos, salarios y otras formas de compensación recibidas por los servicios prestados. Estos ingresos están sujetos a tipos impositivos progresivos, que oscilan entre el 14,5% y el 48% en función del importe de la renta imponible.
Ingresos de sociedades
Los ingresos de las sociedades se refieren a los beneficios obtenidos por las empresas. En Portugal, el tipo impositivo estándar para las sociedades es del 21%. Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYME) pueden beneficiarse de un tipo reducido sobre una parte de su renta imponible.
Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos son la distribución de una parte de los beneficios de una empresa a sus accionistas. Para los residentes en Portugal, el gobierno impone un tipo impositivo fijo del 28% sobre los dividendos, aunque los particulares pueden reducir este tipo en virtud de determinados tratados fiscales o elegir estar sujetos a los tipos impositivos progresivos.
Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses incluyen las ganancias procedentes de depósitos bancarios, bonos y otras formas de préstamo. Al igual que los ingresos por dividendos, Portugal grava los ingresos por intereses a un tipo fijo del 28% para los residentes, pero los particulares también pueden optar por estar sujetos a los tipos progresivos.
Ingresos por alquiler
Los ingresos por alquileres se derivan del arrendamiento de bienes inmuebles y se gravan a un tipo fijo del 28%. Los contribuyentes tienen la opción de incluir estos ingresos en su renta imponible general y que se graven a tipos progresivos.
Ganancias de capital
Las ganancias de capital son los beneficios procedentes de la venta de activos como bienes inmuebles o acciones. Para los particulares, las ganancias de capital se gravan a un tipo fijo del 28%. Sin embargo, los particulares pueden eximir el 50% de las ganancias de capital inmobiliarias si reinvierten el producto en la compra, construcción o mejora de una residencia principal en Portugal.
Tipos de impuestos en Portugal
El marco fiscal portugués abarca una variedad de impuestos, cada uno regido por sus regulaciones y tasas específicas. Es crucial para los residentes y aquellos que hacen negocios en Portugal comprender estos detalles.
Impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta, conocido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS), se aplica a los ingresos de las personas procedentes de diversas fuentes, como el empleo, el trabajo por cuenta propia, las pensiones y las inversiones.
El sistema del impuesto sobre la renta en Portugal funciona con una escala progresiva con diferentes tramos impositivos y tipos basados en los niveles de ingresos.
Contribución de solidaridad
La Contribución Adicional de Solidaridad es una medida fiscal que aplica Portugal, dirigida a los tramos de ingresos más altos para apoyar la solidaridad social. Esta contribución se aplica además del impuesto sobre la renta ordinario para las personas que ganan por encima de un determinado umbral, con el objetivo de redistribuir la riqueza y ayudar a financiar los programas sociales.
- 80.000 € – 250.000 € – 2,5%
- 250.000 € y superiores – 5%
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
La normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal se ajusta a las directrices establecidas por la Unión Europea (UE):
Tipo reducido (6%): El gobierno aplica este tipo a bienes y servicios específicos considerados esenciales o que entran dentro de categorías que justifican un nivel impositivo más bajo.
Tipo intermedio (13%): Los bienes y servicios que no cumplen los requisitos para el tipo reducido pero que no están sujetos al tipo estándar entran en esta categoría. El gobierno suele aplicar este tipo del 13% a artículos como determinados alimentos y bebidas, suministros agrícolas y otros bienes y servicios especificados.
Tipo estándar (23%): El tipo general del IVA en Portugal continental es del 23% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Esto incluye una amplia gama de productos y servicios que no entran en las categorías reducida o intermedia.
Impuesto sobre el patrimonio
Portugal no aplica un impuesto sobre el patrimonio convencional; sin embargo, incorpora un concepto similar a través del Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI).
Es un impuesto anual sobre la propiedad en Portugal que se aplica al valor fiscal combinado de todas las propiedades residenciales que posee un contribuyente a partir del 1 de enero de cada año por un valor superior a 600.000 euros.
Hay tres niveles de impuesto AIMI en Portugal:
- 0,7% sobre propiedades valoradas entre 600.000 € y 1 millón de €
- 1,0% sobre las propiedades valoradas entre 1 millón y 2 millones de euros
- 1,5% si el valor total de las propiedades supera los 2 millones de €
Impuesto sobre sucesiones
Portugal eliminó su impuesto sobre sucesiones en 2004, pero las herencias siguen estando sujetas a un impuesto de timbre (Imposto do Selo). Este impuesto aplica un tipo uniforme del 10% sobre los activos heredados o donados dentro de Portugal.
Impuesto sobre donaciones
En Portugal, el impuesto sobre las donaciones refleja el enfoque adoptado con el impuesto sobre sucesiones. El gobierno aplica un tipo de impuesto de timbre del 10% a las donaciones, excepto para aquellos individuos que hacen donaciones a familiares directos, ya que están exentos. Para las donaciones que involucran bienes inmuebles, hay un impuesto de timbre adicional del 0,8%.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI)
Un impuesto anual que se impone sobre la propiedad de bienes inmuebles en Portugal. El impuesto lo recaudan los municipios locales y se basa en el valor imponible del inmueble. El valor imponible lo determina la autoridad fiscal portuguesa (AT). Y tiene en cuenta factores como la ubicación, el tipo, el tamaño y el valor de mercado del inmueble.
- Urban propiedades: Los tipos suelen oscilar entre el 0,3% y el 0,45%
- Propiedades rurales: Tipo fijo de 0,8%
El Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT)
Impuesto que se impone sobre las transacciones inmobiliarias, como la compra o transmisión de bienes inmuebles en Portugal. El comprador del inmueble paga el IMT, un impuesto único que se calcula en función del precio de compra o del valor de mercado del inmueble, el que sea mayor.
- Propiedades residenciales: los tipos del IMT oscilan entre el 1% y el 8%
- Propiedades comerciales: el impuesto puede alcanzar hasta el 6,5%
Impuesto sobre criptomonedas
Portugal ofrece un entorno fiscal notablemente favorable para las criptomonedas. Los inversores se benefician de una exención del impuesto sobre las ganancias de capital en las criptomonedas mantenidas durante más de un año, lo que resulta atractivo para aquellos que buscan inversiones a largo plazo.
Impuesto de sociedades
En Portugal, las empresas están sujetas al impuesto de sociedades, conocido como “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas» (IRC) sobre sus beneficios a un tipo estándar del 21%.
Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYME) pueden ser elegibles para una tasa reducida aplicable a una parte de sus ingresos imponibles, ofreciendo un posible alivio fiscal basado en criterios específicos.
Es importante tener en cuenta que esta tasa compite relativamente dentro de la Unión Europea. Sin embargo, Portugal también ofrece ciertos incentivos y disposiciones fiscales que pueden afectar al tipo impositivo efectivo de las empresas.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los ingresos de los trabajadores autónomos se engloban en la categoría B, que abarca los ingresos empresariales y profesionales. Podemos dividir a grandes rasgos el enfoque fiscal para los trabajadores autónomos en dos regímenes principales: el régimen simplificado y la contabilidad organizada.
Régimen simplificado: Este régimen es aplicable a los trabajadores autónomos cuyos ingresos brutos anuales no superen los 200.000 €. En este régimen, la tributación se simplifica aplicando un porcentaje fijo a los ingresos brutos, considerando solo una parte de ellos como imponibles. En concreto, se considera imponible el 75% de los ingresos procedentes de servicios y el 15% de los ingresos procedentes de ventas.
Contabilidad organizada: Este régimen es para los trabajadores autónomos que obtienen ingresos superiores al umbral del régimen simplificado o que eligen este método voluntariamente. La tributación en el marco de la contabilidad organizada se basa en los beneficios reales, lo que exige una contabilidad y unos estados financieros detallados.
Presentación de la declaración anual de la renta en Portugal
¿Es usted un expatriado que presenta su declaración anual de la renta portuguesa por primera vez? Navegar por el sistema fiscal en Portugal puede ser una tarea compleja, particularmente para aquellos que no están bien versados en las regulaciones locales. Es esencial comprender tanto el momento oportuno como los procedimientos correctos para presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales portuguesas.
¿Cuándo presentar una declaración de impuestos en Portugal?
El calendario para presentar las declaraciones de impuestos en Portugal está establecido con precisión:
Año fiscal: En Portugal, el año fiscal coincide con el año natural, que se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre.
Período de presentación: Los individuos deben presentar sus declaraciones anuales del impuesto sobre la renta dentro del plazo comprendido entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al año fiscal en cuestión. Por ejemplo, los individuos deben presentar las declaraciones de impuestos para el año 2022 del 1 de abril al 30 de junio de 2023.
¿Cómo rellenar una declaración de impuestos en Portugal?
Presentar una declaración de impuestos en Portugal requiere algunas acciones clave:
- Asegúrese de poseer un Número de Identificação Fiscal (NIF), su número de identificación fiscal portugués.
- Recopile toda la documentación requerida, como extractos de ingresos, pruebas de gastos y cualquier otro detalle financiero pertinente.
- El método preferido para la presentación de impuestos es a través del Portal das Finanças, la plataforma en línea de la autoridad fiscal portuguesa.
- Si no está familiarizado con el procedimiento o carece de conocimientos de portugués, podría ser prudente consultar a un experto fiscal o a un contable para que le ayude.
Sanciones por presentación tardía o inexacta
No presentar una declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento o presentar una con inexactitudes puede acarrear multas:
- No cumplir con la fecha límite de presentación del 30 de junio podría incurrir en una sanción que oscila entre 25 € y 3.750 €, en función del alcance del retraso y las condiciones específicas.
- Una declaración de impuestos presentada con errores o que carezca de información también puede acarrear una multa, cuyo importe varía en función de la gravedad del error y de su clasificación como engaño negligente o intencionado.
Seguridad social en Portugal
El sistema de seguridad social en Portugal es una piedra angular de los mecanismos de bienestar y protección del país, que extiende sus beneficios a todos los residentes, incluidos los expatriados. Este sistema integral abarca una amplia gama de servicios y beneficios destinados a apoyar a las personas a lo largo de las diferentes etapas de la vida y en diversas circunstancias.
Prestaciones de la seguridad social para expatriados en Portugal
Asistencia sanitaria: Los expatriados que contribuyen al sistema de seguridad social tienen acceso al servicio nacional de salud (Serviço Nacional de Saúde, SNS), que proporciona una amplia gama de servicios de asistencia sanitaria a costes reducidos o de forma gratuita. Esto incluye visitas al médico, hospitalización, atención de maternidad y medicamentos con receta.
Pensiones: Los residentes extranjeros que trabajan y contribuyen al sistema de seguridad social en Portugal tienen derecho a una pensión al alcanzar la edad de jubilación. El importe de la pensión depende del número de años de cotización y de los ingresos medios a lo largo de la carrera de una persona.
Prestaciones por desempleo: Si los expatriados pierden su empleo después de haber estado empleados y de haber realizado contribuciones al sistema de seguridad social, tienen derecho a prestaciones por desempleo. Las prestaciones tienen como objetivo proporcionar apoyo financiero mientras el individuo busca un nuevo empleo.
Prestaciones familiares: El sistema ofrece diversas prestaciones familiares para apoyar a los niños, incluidas las prestaciones por hijo a cargo, las subvenciones prenatales y los pagos por permiso parental. Estas prestaciones ayudan a aliviar la carga financiera de las familias y a garantizar el bienestar de los niños.
Prestaciones por enfermedad y maternidad: Los expatriados que contribuyen a la seguridad social tienen derecho a prestaciones por enfermedad si no pueden trabajar debido a una enfermedad. También están disponibles las prestaciones por maternidad y paternidad, que proporcionan apoyo financiero a los padres durante el período inicial posterior al nacimiento o la adopción de un niño.
Prestaciones por discapacidad: Las personas que no pueden trabajar debido a una discapacidad pueden tener derecho a prestaciones por discapacidad. Estas prestaciones tienen como objetivo proporcionar apoyo financiero y ayudar con la rehabilitación y la integración en la población activa, si es posible.
Cotizaciones a la seguridad social
Las contribuciones a la seguridad social, conocidas como “Contribuições para a Segurança Social,” son pagos obligatorios realizados por los empleados y los empleadores para financiar las prestaciones de la seguridad social en Portugal.
Los empleados en Portugal contribuyen a la seguridad social a un tipo del 11% de su salario bruto y se deduce automáticamente de sus salarios mensuales.
Los empleadores también tienen la responsabilidad de contribuir a la seguridad social en nombre de sus empleados. El tipo de cotización del empleador es del 23,75% del salario bruto del empleado.
Trabajador autónomo los expatriados en Portugal también deben contribuir a la seguridad social. Generalmente, el tipo de cotización a la seguridad social para los trabajadores autónomos se fija en el 21,4% de su renta imponible.
El tratado fiscal entre EE.UU. y Portugal
El tratado fiscal entre Estados Unidos y Portugal sirve como un marco fundamental para evitar la doble imposición, garantizando que las personas con obligaciones fiscales en ambas naciones no paguen impuestos sobre los mismos ingresos dos veces. Este acuerdo abarca varios tipos de ingresos, estableciendo un conjunto claro de normas y mecanismos que facilitan la aplicación equitativa de los impuestos para los afectados.
En virtud de este tratado, las disposiciones determinan qué país tiene los derechos de imposición sobre tipos específicos de ingresos, incluidos, entre otros, los ingresos del trabajo, los beneficios empresariales, los dividendos, los intereses y los derechos de autor.
Además, el tratado establece un procedimiento para abordar y resolver cualquier disputa o caso de doble imposición que pueda surgir, garantizando un trato justo a los contribuyentes.
Acuerdo de totalización entre EE.UU. y Portugal
El Acuerdo de Totalización entre Estados Unidos y Portugal desempeña un papel fundamental a la hora de abordar la cobertura de la seguridad social y los derechos a las prestaciones de las personas que tienen historiales laborales en ambas naciones.
Este acuerdo es fundamental para los expatriados, ya que aclara la aplicabilidad del sistema de seguridad social de cada país a los trabajadores, evitando eficazmente la situación en la que los expatriados podrían estar sujetos a contribuciones a la seguridad social en ambos países simultáneamente.
Formularios fiscales para expatriados estadounidenses
Para los expatriados estadounidenses que viven en Portugal, aquí hay un desglose que se centra en el lado estadounidense de las cosas, ya que los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde están obligados a presentar los impuestos estadounidenses, informando sus ingresos mundiales, incluso cuando viven en el extranjero.
Formulario 1040: Todos los ciudadanos y residentes estadounidenses deben presentar el Formulario 1040, la declaración del impuesto sobre la renta individual de EE.UU., si sus ingresos superan el umbral de presentación definido por el IRS. Este formulario es donde usted declara sus ingresos mundiales, incluyendo cualquier ingreso ganado en Portugal.
Formulario 1116: Crédito fiscal extranjero (FTC) – Para evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos gravados tanto por los EE.UU. como por Portugal, puede reclamar el Crédito Fiscal Extranjero en el Formulario 1116. Esto le permite compensar los impuestos pagados a Portugal contra su obligación tributaria de EE.UU. sobre los mismos ingresos.
Formulario 2555: Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) – Si usted cumple con ciertos requisitos con respecto a su domicilio fiscal y presencia física o residencia de buena fe en Portugal, puede utilizar el Formulario 2555 para reclamar la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero. Esta exclusión le permite excluir una cierta cantidad de sus ingresos ganados en el extranjero de la tributación de EE.UU..
FBAR (Formulario FinCEN 114): Si usted tiene cuentas financieras extranjeras en Portugal (o cualquier otro país extranjero) y el valor total de sus cuentas excedió los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario, debe presentar el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) electrónicamente con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN).
Formulario 8938: Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados (FATCA) – Algunos contribuyentes también pueden necesitar presentar el Formulario 8938, que forma parte de los requisitos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Este formulario es obligatorio si tiene ciertos activos financieros extranjeros que superen el umbral de declaración aplicable.
Formularios fiscales de Portugal para expatriados estadounidenses
Para los expatriados estadounidenses que viven en Portugal, familiarizarse con el sistema fiscal portugués es esencial, especialmente si obtiene ingresos en Portugal o establece allí su residencia fiscal. Aquí tiene una visión general de los formularios fiscales portugueses clave que debe conocer:
Modelo 3
Este es el formulario principal de declaración del impuesto sobre la renta para personas físicas en Portugal (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Los contribuyentes lo utilizan para declarar varios tipos de ingresos, incluidos los ingresos del trabajo, los ingresos empresariales y profesionales, los ingresos de inversiones y los ingresos por alquileres, entre otros. Los residentes fiscales en Portugal deben declarar sus ingresos mundiales en este formulario.
Anexo G: Este anexo al Modelo 3 es específicamente para declarar las ganancias de capital procedentes de la venta de bienes inmuebles u otras inversiones. Si vende una propiedad u obtiene ganancias de capital de inversiones, deberá completar este formulario.
Anexo J: Este anexo se utiliza para declarar los ingresos extranjeros por parte de los residentes fiscales de Portugal. Incluye ingresos del trabajo, pensiones, ingresos por alquileres, intereses y dividendos del extranjero. Este formulario es crucial para los expatriados estadounidenses que puedan tener fuentes de ingresos de los EE. UU. u otros países.
Anexo H: Esta parte del Modelo 3 sirve para reclamar deducciones fiscales, incluidos los gastos de salud, los gastos de educación, los gastos familiares generales y los costes relacionados con propiedades y alquileres. Es esencial para maximizar sus deducciones permitidas según la legislación fiscal portuguesa.
Anexo SS: Este anexo está relacionado con las cotizaciones a la seguridad social para los trabajadores autónomos. Si trabaja como autónomo o tiene su propio negocio en Portugal, es probable que deba completar este formulario para declarar su estado y contribuciones a la seguridad social.
Modelo 22
Este es el formulario de declaración del impuesto de sociedades utilizado por las empresas que operan en Portugal. Si posee un negocio en Portugal, deberá presentar el Modelo 22 anualmente para declarar los ingresos de su empresa y calcular el impuesto de sociedades adeudado.
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Preguntas frecuentes sobre la guía fiscal para estadounidenses en Portugal
¿Los expatriados estadounidenses deben declarar impuestos en Portugal?
Sí, si es residente fiscal en Portugal (lo que significa que pasa más de 183 días en Portugal en un año o tiene una residencia principal allí), debe declarar impuestos sobre sus ingresos mundiales en Portugal. Los no residentes solo deben declarar impuestos sobre sus ingresos de origen portugués.
¿Todavía necesito declarar impuestos en EE. UU. si vivo en Portugal?
Sí, los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde deben presentar los impuestos estadounidenses anualmente, declarando sus ingresos globales, independientemente de dónde vivan. Sin embargo, disposiciones como la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) pueden ayudar a prevenir la doble imposición.
¿Qué es la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE)?
La FEIE permite a los expatriados estadounidenses que cumplen los requisitos excluir una parte de sus ingresos del trabajo en el extranjero de la tributación estadounidense. Para 2023, el importe de la exclusión es de hasta 112.000 dólares por persona, sujeto a ajustes anuales por inflación.
¿Cómo funciona el crédito fiscal extranjero (FTC)?
El FTC permite a los expatriados estadounidenses acreditar la mayoría de los impuestos sobre la renta que pagan en Portugal contra su obligación tributaria estadounidense sobre los mismos ingresos, lo que podría reducir o eliminar los impuestos estadounidenses adeudados.
¿Necesito declarar mis cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los EE. UU.?
Sí, si tiene cuentas financieras en Portugal y el valor total de todas sus cuentas extranjeras supera los 10.000 dólares en cualquier momento durante el año natural, debe presentar un FBAR (Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras) ante el Tesoro de los Estados Unidos.
¿Puedo trabajar como autónomo en Portugal?
Sí, puede trabajar como autónomo. Se le gravará con arreglo a la Categoría B por los ingresos empresariales y profesionales. Dependiendo de sus ingresos, puede optar al régimen simplificado o puede necesitar optar por la contabilidad organizada. También estará obligado a realizar contribuciones a la seguridad social.