{"id":20796,"date":"2023-11-29T01:12:13","date_gmt":"2023-11-29T01:12:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.portugalresidencyadvisors.com\/impuesto-sobre-la-renta-de-las-sociedades-irc-en-portugal-guia-experta\/"},"modified":"2026-05-13T16:02:10","modified_gmt":"2026-05-13T16:02:10","slug":"impuestos-en-portugal-impuesto-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.portugalresidencyadvisors.com\/es\/impuestos-en-portugal-impuesto-sociedades\/","title":{"rendered":"Impuesto sobre la renta de las sociedades (IRC) en Portugal: gu\u00eda para expatriados"},"content":{"rendered":"\t\t
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Si est\u00e1 pensando en abrir una empresa en Portugal, comprender c\u00f3mo funciona el impuesto sobre sociedades (IRC) es uno de los primeros pasos para tomar decisiones inteligentes. El sistema fiscal de Portugal est\u00e1 estructurado, es favorable a la inversi\u00f3n y ofrece diversos incentivos para nuevas empresas, pero tambi\u00e9n puede resultar algo t\u00e9cnico si no se est\u00e1 familiarizado con \u00e9l. <\/p>\n

Esta gu\u00eda le ofrece una visi\u00f3n general clara y directa del IRC para que sepa qu\u00e9 esperar, qu\u00e9 beneficios puede aprovechar y c\u00f3mo mantenerse en cumplimiento desde el primer d\u00eda.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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\u00bfQui\u00e9n paga el impuesto de sociedades en Portugal?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Las empresas que son residentes fiscales en Portugal est\u00e1n sujetas al impuesto sobre la renta de las personas jur\u00eddicas por sus ingresos mundiales. Se considera que una empresa es residente si su domicilio social o su sede de direcci\u00f3n efectiva se encuentra en Portugal. <\/p>\n

Las empresas no residentes, por otro lado, tributan solo por los ingresos obtenidos en Portugal, generalmente a trav\u00e9s de retenciones fiscales. Las tasas de retenci\u00f3n exactas pueden diferir seg\u00fan los tratados de doble imposici\u00f3n vigentes. <\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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Tipo del impuesto de sociedades en Portugal<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Portugal aplica una estructura escalonada del impuesto sobre sociedades (IRC)<\/a>. El tipo general es del 20%<\/strong> para las empresas que obtengan m\u00e1s de 50.000 \u20ac<\/strong> de beneficios imponibles, mientras que las empresas m\u00e1s peque\u00f1as se benefician de un tipo reducido del 16%<\/strong> sobre los beneficios hasta dicho umbral. <\/p>\n

Adem\u00e1s de esto, las empresas m\u00e1s grandes pueden enfrentarse a un recargo estatal (derrama estadual), que se aplica a los beneficios superiores a 1,5 millones de euros y oscila entre el 3% y el 9%, lo que podr\u00eda elevar el tipo impositivo efectivo total por encima del 30%.<\/p>\n

La mayor\u00eda de las empresas tambi\u00e9n est\u00e1n sujetas a un recargo municipal (derrama municipal) de hasta el 1,5%, dependiendo del municipio donde tenga su sede la empresa. Para aquellos que eligen operar en las regiones de Madeira o Azores, se aplican tipos impositivos corporativos significativamente m\u00e1s bajos (algunos bajan hasta el 8,75%), lo que hace que estas \u00e1reas sean opciones atractivas para la planificaci\u00f3n fiscal estrat\u00e9gica. <\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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C\u00f3mo pagar el impuesto de sociedades en Portugal<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Las empresas en Portugal pagan el impuesto de sociedades a trav\u00e9s del Portal das Finan\u00e7as<\/a>, la plataforma en l\u00ednea de la Autoridad Tributaria Portuguesa. Antes que nada, cada empresa debe obtener un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (NIPC) y registrarse para el impuesto sobre la renta de las sociedades (IRC). <\/p>\n

El a\u00f1o fiscal portugu\u00e9s generalmente sigue el a\u00f1o calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre, aunque las empresas pueden solicitar la aprobaci\u00f3n para utilizar un per\u00edodo contable diferente. La declaraci\u00f3n anual del impuesto de sociedades debe presentarse antes del 31 de mayo del a\u00f1o siguiente. <\/p>\n

Portugal utiliza un sistema de pago por adelantado para el impuesto de sociedades, lo que significa que las empresas deben realizar pagos anticipados durante el a\u00f1o. Para la mayor\u00eda de las empresas, estos plazos vencen en julio, septiembre y el 15 de diciembre, y cada pago suele ser igual a un tercio de la factura fiscal del a\u00f1o anterior. <\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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C\u00e1lculo del impuesto de sociedades<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Digamos que su empresa tiene una facturaci\u00f3n de 3.000.000 \u20ac y opera con un margen de beneficio del 15%. Esto le da un beneficio imponible de 450.000 \u20ac. <\/p>\n

Aplicando los tipos del impuesto de sociedades de Portugal:<\/p>\n